个人所得税一次性奖金税种认定(常见税种及税率)

根据规定，居民个人在2019年1月1日至2021年12月31日期间认定取得全年一次性奖金的，纳税人有两种年终奖计税方法个人所得税可选择，既不并入综合所得计税，单独计算纳税或并入综合所得计税按年计算纳税。

一、单独计算纳税

在2021年12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合税种所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次税种性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

二、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法及计算个人所得税。

注意，关于年终奖个人所得税计算方税率法，在2019年1月1日至2021年12月31日还有两种选择，常见但是从2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。

不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同

例如某职工每月工资15000元，季度奖金4000元，年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为奖金税2000元，专项附加扣除1000元，按照单一次性独计税方法来计算，该职工全年一次性奖金的应纳税额=48000*10%-210=4590元。

若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税，那么该职工需要缴纳的税费为(15税率000*12 4000*4 48000-60000-2000*12-1000*12)奖金税*20%-1692常见0=12680元。

由此可以看出，两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的，因此建议大家在缴个人所得税纳2021年奖金终奖个人所得税时，先分别采用两种一次性方式计算一下应纳税额，然后选择更认定为划算的计税方法。