缴纳上月增值税企业所得税会计分录(缴纳上月增值税和所得税会计分录)

　　计价增值税税款会计分录

　　第一种：月底，如果进项税额大于销项税额，那么不进行账务处理，直接作为留抵税额;

　　第二种：月底，如果销项税额大于进项税额，则做以下会计分录：

　　(1)计算应交增值税：

　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

　　(2)结转：

　　借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

　　贷：应交税金——应交增值税——未交税金

　　(3)缴纳：

　　借：应交税金——应交增值税——未交税金

　　贷：银行存款

　　减免增值税会计分录怎么做?

　　借：应交税金——应交增值税——减免税额

　　贷：营业外收入——减免税额

　　实物折扣的增值税是怎么处理的?

　　一般纳税人月末增值税结转会计分录怎么做?

　　1、一般纳税人上交增值税的会计处理如下所示：

　　借：应交税金——应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，则作相反的会计分录。

　　2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，具体会计分录如下：

　　借：应交税金——应支增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金——未交增值税

　　3、当月上交上月应交未交的增值税时，会计分录如下：

　　借：应交税全——未交增值税

　　贷：银行存款

　　增值税介绍

　　增值税属于价外税，是一种以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。有增值才征税，没增值不征税。

　　增值税有着不重复征税，具备中性税收的特征。税收范围比较广泛，能够平衡税负，促进公平竞争。

　　增值税征税范围包括四个环节，分别是货物的生产、批发、零售和进口。另外，加工和修理修配劳务也在增值税征税范围内。增值税税收类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。