增值税专票发票作废会计处理(增值税专用发票作废怎么处理操作步骤)

发票作废后分录怎么调整?

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

分录：借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

1作废是不需要做分录的，不需要申报的

2，借;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷;应收账款等科目

按负数收入申报

就是附表一的普通发票收入栏次，只不过金额是负数

专票红字就是附表一的专用发票收入栏次，只不过金额是负数

分录是 借;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷;应收账款等科目

跨月发票作废后如何做账?

跨月作废发票处理有两种情况:

1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数"。

2、专用发票:需要到税务局去开"红字发票申请单",之后,才可以在系统里作"销项负数"。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。