企业用车问题比较常见，公司账上没有车辆，老板把车放在公司，或是员工使用自己的车辆，外出办事接待客户都方便不少。私车公用往往会涉及到很多税务问题，使用车辆产生的费用怎么入账？能不能税前扣除？今天就来说道说道。

签订私车公用协议

将签订协议的车辆放在公司使用，同时取得了租赁发票，各类车辆相关费用，应以合同协议约定为基础进行费用报销和税前扣除。

老板直接将自己名下的汽车无偿借给公司使用，这种办法短期来看是节省了大笔的购车费用，但由于难以划分所发生的费用是企业经营的费用还是个人生活消费的支出，相关的汽车费用不能在企业所得税税前扣除。

租金数额

租金不能写0，这样税局查账的时候才能有理有据，一般的车辆写500到800即可，500以下免增值税，800以下免个人所得税。

采用报销制度

如果采用“报销”的制度，税法上规定允许扣除的费用必须真实合理。但是真实合理这个就不好说了，即使你有制度，也存在主管税务机关不认可的可能。有的税务机关要求员工私人车辆用于公司经营活动，如果没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

发放定额补贴

企业如果还有上下班交通费，采用这种方式不需要发票报销，直接现金方式发放或是报销方式向职工支付的收入，补贴费用计入到工资中，需要企业代扣代缴个税，员工个税负担加重，工资薪金的基数变高，也会影响为其缴纳的保险金额。

确保费用的合理性

车辆和费用的数据能否匹配得上，如果存在的差距较大，税局会怀疑费用的合理性。没有签订正式合同，取得的各类相关费用票都是个人抬头的票据，很难作为企业费用处理。

能否税前扣除各地税务有不同的规定。天津税务的规定是企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。

允许扣除的费用与车辆使用相关的汽油费、过路过桥费、停车费和维修费等。不能扣除的费用与车辆本身相关的车辆保险费、车辆购置税和折旧费等。

差旅费

出差时使用的车辆如果属于企业所有的，途中发生的车辆费用，直接按规定抵扣进项税额就行。

很多地方开通了网上代开，个人代开发票次数和金额都有限制。公司与个人签订租赁合同的，支付给个人的租金等费用，个人向税务机关代开发票是按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，另外还涉及到企业所得税、增值税以及印花税。

员工个人出租车辆的收入要按“财产租赁收入”缴纳20%的个人所得税，财产租赁所得按次（月）纳税，（收入-费用）*20%，按租金收入的3%缴纳增值税。

没有签订租赁合同而支付给员工的所得，员工按“工资、薪金所得”按月计算缴纳个人所得税，使用累进税率计税。