随着疫情防控常态化，加之国际局势波诡云谲，生意难做已经是社会常态，所以国家从2019年起，就颁布了多条法规条例，帮助企业渡过难关。
近日国家发改委、财政部等12个部委联合发布了《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》，再次加码助力企业渡过难关。
1、小微企业税收减免
我们知道小微企业一直都是国家重点扶持的对象，包括年盈利100万以内享受2.5%，100万至300之间享受10%的企业所得税优惠等。
此次十二部委再次提及小微企业，通知规定：“加大中小微企业设备器具税前扣除力度，中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除；企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。”
“适用政策的中小微企业范围：一是信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业，标准为从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下，或资产总额12亿元以下；二是房地产开发经营，标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；三是其他行业，标准为从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。”
同时对于2021年度四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策，从原本的延缓3个月，延长到6个月。
而这延缓的税费根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》第三条规定：“企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。”
仅延缓缴纳税费一项，就能给企业带来非常大的利益，甚至可以说是发钱，对于资金紧张的企业，解决了现金流；而对于现金流足够的企业来说，也可将该笔钱存进银行获得利息。
另外还规定：“扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围，加大小型微利企业所得税减免力度。”
2、持续社保减免政策
从2019年以来，国家加大对企业社保的优惠力度。早在2021年多部委就发布《关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》，明确规定：“阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2021年4月30日到期后延续实施1年，至2022年4月30日。”
而此次十二部委联合发布的《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》，则再次强调：“降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。”
3、企业如何节税？
不论是从今日十二部委的联合发文，还是一直以来，国家对小微企业的扶持从未断过，我们又如何正确利用国家优惠政策，为企业节税呢？
2021年3月31国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，公告称：“为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”
也就是说只要企业的营收低于每月15万，每季45万的限额，那么就能享受免增值税的优惠政策。主要适用于季销售额在45万上下的企业，但如果明显超过45万，那么可以考虑利用分立企业的办法，享受该项优惠政策。
我们假设某小型微利企业公司为小规模纳税人，提供交通运输业务，每季度的含税销售额为47万，如果我们不进行纳税筹划的话，那么该公司每季度的不含税销售额就是47÷（1 3%）=45.6万，大于45万。所以需要全额缴纳增值税47÷（1 3%）×3%×4=5.47万。
但如果我们通过销售额及发票开具等方式的调整，那么我们使其中一个季度营收50万，其他3个季度分别营收46万，那么第一个季度就不满足免税条件，需要缴纳50÷（1 3%）×3%×4=1.45万。
而含税营收46万时不含税营收仅46÷（1 3%）=44.6万，不足45万，享受免税优惠；一共可节税4.02万。
4、关于节税
最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条要糟”。
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