根据增值税和消费税法律制度的规定(根据增值税和消费税法律制度的规定,下列环节中)

初级会计实务第四章

1.(单选)甲企业年初未分配利润为0万元，本年实现的净利润为200万元，按10%提取法定盈余公积，则甲企业年末可供分配利润为( )万元。

A:220

B:0　

C:180

D:200

2.(多选)下列各项中，会导致所有者权益总额减少的事项有( )。

A:宣告分配现金股利

B:提取盈余公积

C:企业发生亏损

D:投资者撤资

3.(多选)下列关于回购股票以及注销库存股的说法正确的有（ ）。

A:库存股是资产类科目

B:按照股票单位面值和注销股数确定注销的股本

C:按照单位回购价格和回购数确定库存股

D:注销回购的库存股时，其回购股票支付的价款高于面值总额的，将其差额依次冲减资本公积和留存收益

4.(多选)下列项目中，可能引起资本公积变动的有( )。

A:其他资本公积

B:计入当期损益的利得

C:用资本公积转增资本

D:溢价发行股票

5.(多选)下列各项中，引起企业留存收益总额增减变动的有（ ）。

A:向投资者宣告分配现金股利

B:本年度实现净利润

C:提取法定盈余公积

D:用盈余公积转增资本

答案及解析

1.答案：D

解析：

可供分配利润为企业本年实现的净利润加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）和其他转入后的金额。则甲企业可供分配利润=200万元，提取法定盈余公积不影响企业年末可供分配利润。

2.答案：ACD

解析：

选项ACD，会导致所有者权益总额减少。选项B，为所有者权益内部增减变动不影响所有者权益总额

3.答案：BCD

解析：

库存股是所有者权益备抵科目，属于所有者权益类科目。

4.答案：ACD

解析：

选项B，计入营业外收入不会引起资本公积变动。

5.答案：ABD

解析：

选项AD，留存收益减少；选项B，留存收益增加；选项C，属于留存收益内部变动，不影响留存收益总额。留存收益包括盈余公积和未分配利润。

经济法基础第四章

1.(单选)下列各项中，可能由海关代征的税种是（ ）。

A:船舶吨税

B:印花税

C:城建税

D:消费税

2.(多选)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。

A:征税对象

B:纳税义务人

C:海关

D:税务机关

3.(多选)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（ ）。

A:贷款服务

B:住宿服务

C:餐饮服务

D:广告服务

4.(多选)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。

A:甲电池厂生产销售电池

B:丁百货公司零售钻石胸针

C:丙首饰厂生产销售玉手镯

D:乙超市零售啤酒

5.(多选)根据增值税和消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A:从国外进口数码相机

B:从国外进口小汽车

C:批发环节销售的卷烟

D:批发环节销售的白酒

答案及解析

1.答案：D

解析：

注意区分“由海关代征和海关征收”。

（1）海关主要负责下列税收的征收和管理：关税、船舶吨税；

（2）进口环节的增值税、消费税由海关代征。

BC选项由税务机关征收。

2.答案：BCD

解析：

（1）选项BCD：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关和海关）和纳税主体；

（2）选项A：属于税收法律关系的客体。

3.答案：BD

解析：

纳税人购进的贷款服务（选项A）、餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

4.答案：ABC

解析：

在零售环节缴纳消费税的只有“金银铂钻”、超豪华小汽车，故选项B正确，选项D不正确；除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节均属于纳税环节，选项AC正确。

5.答案：BC

解析：

（1）选项A：数码相机不属于消费税的征税范围，进口环节应征收进口增值税，不征收消费税；

（2）选项B：进口小汽车征收进口增值税和进口消费税；

（3）选项CD：在批发环节征收消费税的仅限于卷烟，不包括白酒。