421. 我公司销售给A公司一批商品，发票及商品都给了他们，他们的进项票已经抵扣，但是这个时候要退货。A公司要求把发票退给我们，这不合理吧？是否我们要给他们开个红字信息表，等他们红冲后再给他们一份红冲的发票，是这个程序吧？
发生退货时买方已认证抵扣的增值税专用发票需要开具红字专用发票时，由购买方提交并上传红字信息表，不用退发票。
422. 我们公司承接福建当地项目，我方已在本月开工程发票给到业主，但外经证尚未完成办理，无法预缴。请问能否放到下月办理外经证并预缴税金？会有什么影响吗？有哪种方式处理相对会比较好？
中级会计师刘小艳回答道：
1）按规定是需要去项目所在地预交税款，如果没有预交，是需要回机构所在地补交的。
2）一般是开具发票次月补交税款。
423. 公司跟当地村委会签订了房屋租赁协议，支付租金3.5万元。村委会说开了房屋租赁发票给我们，还说开具的收款收据一份给我们。问一下，这能否税前扣除？如何操作才可以税前扣除？
助理会计师邢凡回答道：
如果只是当地村委会开具的收款收据是不能税前扣除的，一定要取得房屋租赁发票才可以税前扣除。未办理税务登记的村委会出租场地及房屋，可以向税务机关申请代开普通发票。
424. 我公司名下有一个普通房产，准备转让出去，不能取得评估价格，有购买时的发票。请问下土地增值税如何确定准予扣除的项目？
中级会计师、税务师刘炳颖回答道：
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第二条第一款规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
425. 上个月收到一张工程款发票，没有备注工程名称和地址，能否先入成本，下个月份再让对方红冲重开？
中级会计师吉晓莉回答道：
建议退回。建筑服务发票备注栏明文规定需备注工程名称和地址，没有备注视为不合规发票。税务局若是稽查不会认可这部分作为成本在当月扣除，可能还会有罚款。
426. 我们12月销项才有100万元，但是收到的进项发票有200多万元，那我是否全部勾选进项吗？还是要看税负率？还是留一部分到下个月再勾选？
中级会计师吉晓莉回答道：
可以不用全部勾选，多余的进项在入账时计入应交税费应交增值税待认证进项税额，实际勾选抵扣时，转入应交税费应交增值税进项税额。
中级会计师郑丹琳回答道：
发票认证无期限限制，可以根据自己的需要全部或者部分勾选
以上各位会计师的回答代表个人观点，仅供参考。
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