一 、销货清单开具不规范
错误操作(一):手工录入“详见销货清单”
汇总开票时手工录入“详见销货清单”,未使用税控系统中清单功能开票。
正确做法:企业销售货物或者提供应税劳务选择汇总开具专用发票的,需使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
错误操作(二):销货清单未盖章
汇总开票开具销货清单,但未在销货清单上加盖公司发票专用章。
正确做法:企业选择汇总开具专用发票,应使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并在《销售货物或者提供应税劳务清单》上加盖发票专用章。
二、未按要求开具折扣发票
错误操作:对有商业折扣的业务在备注栏注明折扣额
正确做法:对有商业折扣的业务开票,应在金额栏注明折扣额。采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可按折扣后的销售额征收增值税;
注意:未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
三、明细填写错误
错误操作(一):单价、数量等明细未填写
销售货物未填写规格、单位、单价、数量
正确做法:企业在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
注意:受票企业在收到开票方开具的发票时,要仔细核对发票是否和购进货物或接受的劳务相符。若金税三期比对企业销售货物与购进货物不符,企业将被纳入税务局重点监控对象。
错误操作(二):税率选择错误
开具发票时税率选择错误
正确做法:如上图快递派送属于物流辅助服务,税率应为6%,注意开具发票时应根据发生业务正确选择税目、税率。
容易混淆的税率:
1、广告制作 17%,而不是6%
2、测绘服务、城市规划 6%,而不是11%
3、工程勘察勘探服务 6%,而不是11%
4、动产设备租赁 17%,而不是11%
5、不动产租赁 11%,而不是17%
汇成财税
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