增值税发票管理处罚条例(增值税发票管理相关规定)

人人都知道虚开发票是犯罪，但很多人不知道一旦超过这个数会直接触犯刑法！最高可判7年！而且就算自己没实际开票，也会被判刑！

天津税务局在对某公司进行检查时发现，该公司在三个月内开具了85份普通发票，共650万元，全部为虚开！于是将这起案件直接移交给了公安。

由于普票不能抵扣进项，很多老板或者财务都下意识的认为没事，其实不然：虚开普票造成少缴税款会被归于逃税罪或非法出售发票罪，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

要知道，金税四期采用了云端大数据库进行计算及评估，在大数据强大监控能力下，企业数据日益透明化，虚开发票随时会被监控到！绝对不要有任何侥幸心理！

有人说，那我不开发票，就不会触犯虚开发票的法律？错！法律早有规定，这些行为也属于虚开！

什么是虚开发票行为？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

根据第三条，即使自己没有开发票，但如果介绍他人虚开、或者让别人虚开也属于违法行为，如果被发现也要判刑！

《刑法》第二百零五条之一：

虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

这里说的其他发票，就包括了普通发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》，虚开发票不仅仅是会被处以罚款，还会被降低信用等级，超过一定数额更是会被直接判刑！

1. 信用风险

虚开普票100份或金额40万元以上达到“重大税收违法失信案件”的标准，纳税信用等级将会被评为D级，相关部门将按规定实施禁止部分高消费行为、禁止参加政府采购活动等联合惩戒措施。

2. 行政处罚

无论虚开发票金额的大小，都要接受处罚。

3. 刑事处罚

由虚开情节的严重性来处理。若情节严重的（100份以上或累计金额40万元以上；虽未达到数额标准，但五年内因虚开受过行政处罚两次以上，又虚开的），予以立案追诉，依法追究刑事责任。

4.虚开发票处罚

现阶段，涉及虚开增值税专用发票，即使税款数额未达定罪量刑的最低标准，但只要虚开税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，税务机关依然会将案件移送至公安部门依法处理。

当被税务局通知，涉嫌虚开发票时怎么办？别慌，只要是真实发生的交易，这样做即可：

1、及时补开、换开发票

企业取得不合规发票、不合规的外部凭证时，若企业支出是真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证。

如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

2、因客观原因确实无法补开、换开发票时，提供相关资料证明真实交易。

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；

(2)相关业务活动的合同或者协议；

(3)采用非现金方式支付的付款凭证；

(4)货物运输的证明资料；

(5)货物入库、出库内部凭证；

(6)企业会计核算记录以及其他资料。

3、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证明真实交易的，相应支出不得在发生年度税前扣除。