企业所得税汇算清缴，还没弄清楚看这里，轻松度过汇缴难关

又到了会计人的“期末考试”时刻-企业所得税汇算清缴流程，对于这项时间紧、任务重、表格多的工作，许多企业所得税首次接触汇算清缴的伙伴表年度示实在是汇算太难了！

那2020么，在2020年度企业所得税汇算清缴中，最容易遇到哪些“难点”，我们一起来看看吧~

新政梳理

1、税前扣除

金融企业损失准备金

A1051220200填报说明

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

捐赠流程扣除政策

2、亏损弥补

3、优惠政策

重点关注

小型微利企业标准

小型微利企业判清缴断

我们思考几个问题

企业所得税“雷清缴区”

价值500万的固定资产政策实施解析

汇算

固定资产一次性扣除政策合集

享受固定资产加速折旧的企业

下面，我们具体来看一个案例

研发费加计扣除年度

风险点-“研发活动”界定不清

风险点-研发费用归集口径有差异

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

企业所得税

具体填报说明

收入确认、风险排查

收入填报

收入确认与纳税时点

收入分类

销售方式

收款方式

免税和不征税