#会计#企业代扣代缴个人所得税,返还那么收到税务返还的个税手续费,应该如何做账务和税务处理?赶紧看看吧!
一、 会计处理:
收到个税手续费返还:手续费
借: 银行存款
贷: 其他收益
应交税费-应交增值税-销项税额(6手续费%的增值税率)
二、 税务处理
1、 增值税处理
个税返还手续费税务需要缴纳增值税,按返还照“无票收增值税入”进行申报,税率6%
2. 企业税务所得税处理
个税增值税返还手续费需要缴纳企业所得税,按照“代理收入”进行申报。
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