内部控制鉴证否定意见审计报告(内部控制评价)

2021年2月台海核电更换了审计机构之后，又于4月23日大幅下修了2020年的预告经营业绩。下修公告中提及的差异原因或与实际情况不符，公告时间可能有蹊跷。此外，公司也曾大幅下修2019年度预报业绩，并因2019年预告业绩和实际利润的重大差异，被其审计机构信永中和会计事务所出具了否定意见的内控报告，称其与财务报告相关的内部控制存在重大缺陷。

修正业绩报告，利润大幅下调

台海玛努尔核电设备股份有限公司（证券简称：台海核电，证券代码：002366.SZ）在2021年4月23日发布公告，修正在2021年4月14日发布2020年度的业绩快报和2021年2月3日发布的业绩预告，修正后公司实现营业总收入 4.67亿元，较上年同期下降 8.47%；评价营业利润-13.91亿元，较上年增亏110.44%；利润总额-15.60亿鉴证元，较上年增亏128.68%；归属于上市公司股东的净利润-15内部控制.33亿元，较上年同否定期大幅增亏138.55%。评价

台海核电之前在4月14日发布的业绩快报中，披露的营业总收入为4.45亿元，与修正后的4.67亿元相比，调整幅度为4.94%；营业利润-8.86亿元，与修正后的-13.91亿元相比，变动幅度为-57.00%；利润总额 -10.41亿元，与修正后的-15.60亿元相比，变动幅度为-49.86%；归属于上市公司股东的净利润-10.13亿元，与修正后的-15.33亿元相比，变动幅度为-51.33%。由此可见，此次修正除营业收入小幅调整外，各项利润数据的变意见动幅度均超过49%。

下修原因和时间或引发质疑报告

台海核电审计称此次下修业绩的原因是公司更换了会计事务所导致各项审计工作有所延迟，以及公司外聘了中和资产评估有限公司对固定资产及在审计建工程进行减值测试，在资产评估工作中，资产种类多，评估工作量大，内审流程长导致生成报告时间较晚。

此外，本次修正之前的业绩预告中提到预计资产减值的金额为3-5亿元，而修正之后的业绩公告中，公司根据资产评估报鉴证告共计提资产减值的金额3.5否定5亿元，并没有超出之前预计的金额范围。

从台海核电2021年2月3日的业绩预告和4月14日的业绩快报来看，两份公告业绩数报告据一致，时隔两个多月的时间，可见公司直至4月14日仍未发现业绩的偏差。

而从台海核电20201年4月14日发布业绩快报到4月23日发布修正公告，如此大额的调整仅仅间隔了9天的时间，这是因为公司财务部门的效率突然提高，还是公司并没有在第一时间进行修正有偏差的数据？

大幅下修业绩预告及业绩快报并非首次

台海核电大幅下修预告的经营业绩，并不是第一次。早在2020年4月23日，公司也曾发布2019年业绩修正公告，营业内部控制利润由-3.25亿元调整至-6.60亿元，调整幅度为103.08%，利润总额由-3.27亿元调整至-7.9亿元，调整幅度为-141.59%，归属净利由-2.70亿元调整至-6.40亿元，调整幅度为-137.04%。三项利润数据的调整幅度均超过100%。