小规模税率1怎么申报增值税(小规模增值税申报表1%税率怎么填)

税务局重磅通知！4月1日起，各种规模的纳税人将免征增值税！那么，如何小范围开票呢？特别投票1%还是3%？如何申报纳税？我们来看看吧！

一、小规模新法规，开具特价票，按3%缴税！

最近！税务局发布最新公告:关于小规模纳税人免征增值税等征管事项的公告。公告如下：

1、小范围适用3%征收率享受增值税免税，应该如何开票？

享受减按3%税率免税政策的小规模纳税人，可以开具普通免税发票，但不得开具增值税专用发票。

注：免税普通发票小规模开具，税率栏为“免税”而非“零税率”。

2、小规模纳税人可以放弃免税开具增值税专用发票吗？如果有，开具专用发票的征收率应该是多少？

小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票。

3、小规模适用3%的征收率免征增值税，是不是不受季度免税45万的限制？

可以，小规模纳税人只要适用3%的征收率，无论销售额多少，都免征增值税。

但需要注意的是，连续12个月累计销售额超过500万元的小规模纳税人，将被强制转为一般纳税人。一旦转为一般纳税人，就不能转为小规模纳税人。

4、季度销售45万的小规模免税政策到期了吗？

很多人说小规模纳税人免税。季度销售额45万没有免税限额吗？这个政策过时了吗？

不，小规模纳税人免征增值税，但只针对3%征收率的企业。如果企业适用5%的征收率，如出租不动产，该政策仍然适用。但需要注意的是，小规模纳税人的3%免税业务和适用5%税率的业务都将占用45万的免税额度。如果季度累计销售额超过45万，那么正常情况下按5%的征收率征税。

5、个体工商户享受这个免税政策吗？

小规模适用3%征收率免征增值税，不分行业、企业类型，意味着个体户、合伙企业等小规模纳税人都可以享受免税。

6、3月底前已开出小规模1%发票。后来发现发票开错了怎么办？

如果以前是按3%的税率开具增值税发票，那么红字发票就要按3%的税率开具；如果之前已按1%的税率开具过增值税发票，则应按照1%的税率开具红字发票。纳税人因开票错误需要重新开具发票的，应在开具红字发票后，重新开具正确的蓝色发票。

二、免税，销量还限制在15/45万吗？

现阶段小规模纳税人从事销售货物和劳务，主要适用3%和5%的征收率。这一公告直接宣布对3%税率对应的收入免征增值税，这意味着绝大多数小规模纳税人的收入将免增值税，这无疑是一大利好消息！

但需要注意的是，适用5%征收率的所得不能享受这一政策。

5%征收率适用的收入主要包括：

也就是说，对于5%业务的小规模纳税人，仍适用每月15万元(或每季度45万元)的优惠政策，月销售额不超过15万元(或每季度45万元)的情况下，5%业务仍可享受免税，当然也不能开具专用票。

如果月销售额超过15万(或者季度销售额超过45万)，自然要纳税。但是这个时候除了5%和3%的业务，这3%的业务也可以开发票免税。

对于业务全是3%的小规模纳税人，是不是没有销售额限制？

答：没有！

注意，小规模纳税人连续12个月(按季度纳税的话为连续4个季度)累计应税销售额(包括纳税申报销售额、验补销售额和纳税评估调整销售额)超过500万时，需要转为一般纳税人！要适用一般纳税人的税率(主要是13%)！

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第43号)第八条规定:

纳税人应在年度应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的报告期结束后15日内，按照本办法第六条或第七条的规定办理相关手续；

未在规定期限内办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内到主管税务机关办理相关手续；

逾期未办理的，从次月起按照销售额和增值税税率计算应纳税额，待纳税人办理相关手续后，方可抵扣进项税额。

三、总结

1.关于免税：营业税税率为3%的小规模纳税人，自4月起至今年年底免征增值税(500万以上纳税人需转为普通纳税人)；业务为5%的，仍适用原免征增值税每月不超过15万元(每季度不超过45万元)；

2.关于开票：对业务为3%税率的小规模纳税人，选择享受免税政策的，开具免税发票；如有开具专用票的需求，从今年4月起按3%开具增值税专用发票(1%的税率将于今年3月底结束)。

3.关于申报：业务为3%税率的小规模纳税人申报增值税有两种情况：

(1)月销售额合计不超过15万元(季度销售额不超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目在《增值税及附加税申报表》(小规模纳税人适用)、《小微企业免税销售额》或《起征点以下销售额》相关栏目填写，没有其他免税项目的，无需填写《增值税减免税申报清单》；

(2)月销售额合计超过15万元(季度销售额超过45万元)的，应在“其他免税销售额”和“增值税减免税申报清单”栏内填写全部免征增值税的销售额和其他项目。