中华人民共和国税法1考试试题(注册税务师考试税法一试题及答案)

1、单选题

A、工资、薪金所得

C、特许权使用费所得

D、稿酬所得

【正确答案】D

【答案解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

2、单选题

以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是。

A、个人取得存款利息收入，一律依法征收个税

B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税

D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除

【正确答案】C

【答案解析】选项A，对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税;选项B，不包括境内上市公司股票;选项D，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

3、单选题

个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是。

A、国债利息

B、从上市公司取得股息红利

C、国家发行的金融债券利息

D、教育储蓄存款利息

【正确答案】B

【答案解析】选项A、C、D免征个人所得税。

4、单选题

下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是。

A、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

B、个人非独立劳动取得报酬

C、个人提供专利权的使用权取得的所得

D、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

【正确答案】A

【答案解析】选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税;选项C、D属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。

5、单选题

律师张某2014年10月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，住房补贴1000元，办理业务分成收入23000元，分成收入扣除办案费用比例为30%。则张某10月应缴纳个人所得税。

A、345

B、3815

C、4145

D、5620

【正确答案】C

【答案解析】应缴纳个人所得税=[7000 1000 (23000-23000×30%)-3500]×25%-1005=4145(元)

6、单选题

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是。

A、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B、个人处置打包债权取得的所得

C、个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D、退休人员再任职取得的工资所得

【正确答案】A

【答案解析】个人处置打包债权取得的所得，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;个人将文字作品手稿原件拍卖所得按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的工资所得按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。

7、单选题

张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某在B公司同时兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是。

A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个税

B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个税

C、张某只是就A公司的收入缴纳个税，B公司的不需要缴纳个税

D、张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个税，B公司收入按照劳务报酬计算个税

【正确答案】D

【答案解析】劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。张某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照劳务报酬所得缴纳个税，而不是工资、薪金。