做生鲜很累的，很麻烦，比做超市要费心很多，主要经营生鲜，食品，非食品，代收代缴（联营厂家与租赁商家）水电费；经营方式：自营经销、联合经营（联营厂家提供商品及人员、超市提供场地及管理）

连锁大超市比较复杂，规矩比较多，但也更正规，福利该有的都有，但是对于超市以返利、促销费、购物卡、进店费等名义向企业收取的一定费用，该怎么做账呢？

不瞒大家，这一般纳税人超市业72笔会计分录我已经刷了2次了，感受完全不同，做账思路更清晰，通过思考总结我也发现了一些做账诀窍，一起来看看吧~

72笔真账处理

1、预付北京大嘴猴有限公司货款

5月1日，采购部靖伯申请预付北京大嘴猴有限公司货款95000元。

【账务处理】

借：预付账款-北京大嘴猴有限公司会计 95000

贷：银行存款-工行燕莎东支行 95000

2、收到4月验收入库商品发票，冲4月暂估货物

5月1日，收到郑州美的增值税专用发票一张，不含税金额为24900，税额为3237元，冲4月暂估采购非食一批。4月底收货组已将商品验收入库，当时款项未付，按合同签订价格已先做暂估入账，税金不需暂估。

【账务处理】

借：库存商品-非食 -24900

贷：应付账款-郑州美的商贸有限公司 -24900

借： 库存商品-非食 24900

应交税费-应交增值税（进项税额） 3237

贷：应付账流程款-郑州美的商贸有限公司 28137

3、商品验收入库

5月5日，向农民专业合作社采购一批农产品，具体内容如发票所示，收货组已验收入库，货款暂未结算。

【账务处理】

借：库存商品-生鲜 4158

应交税费-应交增值税（进项税额） 411.23

怎么

贷：应付账款-北京市农民专业合作社 4569.23

4、促销部丹青报销采购物料费

5明细月7日，促销部丹青报销购买超市装饰彩带的费用。

【账务处理】

借：销售费用-视觉陈列费 150

贷：库存现金 150

5、结算1-10日销做售收入

5月10日，1-10号销售入账，明细如下每日销售汇总表，期间顾客未收取现金20生鲜元。（公司生鲜与北京天勤物业管理有限公司合作，账目参与天勤物业推广的“共赢大礼”活动，期间收顾客使用天勤物业自行印制消费券（视同现金）60张*200，由天勤物业代付消费券款，月底结算。）（预估积分率是0.3599）

【账务流程处理】

借：库存现金 17624.70

其他货币资金-银联 78262.23

其他货币资金-微信 10599

其他货币资金-支付宝 18214

合同负债-账目预收购物卡款 30000

应收账款-北京天勤物业管理有限公司 12000

贷：主营业务收入做帐-自营经销 127449.10

主营业务收入-联合经营 20174.73

应交税费-应交增值税（销项税额） 18458.53

合同负债-积分 597.57

待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 20

6、报销差旅费

5月19日，采购部怀亦出差回来到财务部门报销，共花费往来路费508元，住宿费伙食费1650元，出纳补付现金158元。

【账务处理】

借：销售费用-差旅费 2059.46

应交税费-应交增值税（进项税额） 98.54

贷：库存现金 158

其他应收款 2000

7、客户购买30张面值为1000元的购物卡

5月20日，统计顾客11-20日，顾客在团购部购买30张面值1000元的购物卡，购卡时赠购买金额的1%充值到购物卡，银行卡支付。

做

【账务处理】

借：银行存款-工行燕莎东支行 3000超市0

销售费用-购物卡折扣 300

贷：合同负债-预收购物卡款 30300

8、康辉旅游撤场，押金抵欠款

5月30日，康辉旅游在未告知的情况下，提前撤场，导致我方未能够收回押金收据。并欠我司4月超市租金4500元，4月水电费500元，经过协商，怎么康辉旅游同意用保证金抵所欠款项共5000元，康辉旅游在驻场之前已提交租赁保证金10000元，剩余部分属于违约金转入营业外收入。

【账务处理】

借：其他应付款-北京康辉旅游管理有限公司 10000

贷：其他应收款-水电费 500

其他应收款-应收租金 4500

营业外收入-其他 5000

9、11-20日会计销售收入入账

10、爱心捐赠

11、收到5月份租金、水费、电费发票、款项未支付

12、挂账联营公司销售收入50%

13、收到联营公司4月份收入发票，款项已转账支付

14、结转工做帐装成本、收银用纸成本、价签成本

15、结算天勤物业消费券款项

16、库存盘点

17、月末盘点处明细理

18、计提5月份借款利息

19、结转当月未交增值税