代理记账机构章程或协议书(东莞代理记账协议书)

综合考核题(一)

共 30 题，每题 3分，卷面分整洁 10分

甲企业为一般纳税人，主记账营销售电子元器件，本月发生如下业务，请编制相应的会计分录。

(请列示相对应的明细科目)

(1)1月1日，甲公司收到投资者A投入货币资金150 000元，款项已存入招商银行:收到投资者B投入原材料 3000元:投入机器一台，评估价为 40000 元:投入专利权技术一项，评估价为 600机构00元，暂不考虑其它因素影响。

(2)1月1日，甲公司因日常经营需要向银行借入期限为8个月的借款 100 000 元，年利率为 6%，到期一次还本付清。

(3)1 月2日，甲公司与安家物业有限公司签订租赁合同，合同约定租期为 12 个月，租金按月支付，本月取得增值税专用发票，注明税率 6%，价税合计 19080元整，本月租金以招商银行付讫。

(4)1月3日，甲公司向得力办公用品有限公司采购 办公用品一批，取得增值税专用发票，发票上注明价款 6500元整，税率 13%，款项以招商银行付讫。

(5)1 月7日，甲公司从华莎科技有限公司购入 A 电子元器件 1000 件，每件含税单价为 15.255 元，取得增值税专用发票，发票上注明税率 13%，价税合计15255元整，采购该商品发生运杂费200 元，入库前发生挑选整理费用150元，另支付材料的保险费 350元。款项尚未支付。

(6)1月 10日，因企业日常开支需求，从招商银行提现 5000元整作为备用金。

(7)1月 12 日，销售部 郑丹因公出差预借差旅费，经各部门批准审核，财务部出纳 张礼 预支 2000元，现金付讫。

(8)1月14日，销售给星海粤科技有限公司 A电子元器件 700 件，开出增值税专用发额，注明不含税单价 52.50元税率 13%，款项同时以招商银行收讫。

( 9 )1 月 15 日，缴纳税收滞纳金 50 元，款项以招商银行付讫。

(10)1月15 日，以招商银行发放上月工资，95000元整。

(11)1月 16 日，销售部郑丹报销出差费用 1800 元，全部费用均取得增值税普通发票，余款交还财务部，

(12)1月18日，与兴华科技有限公司签订购销合同 11300 元整，按合同规定预收合同价款的 20%，款项以招商银行收讫，并于本月 21 日发货。

(13)1月20 日，现金支付销售运输部固定资产修理费 2100元。

(14)1 月 21 日，销售给兴华科技有限公司 A 电子元器件 200 件，代理开出增值税专代理用发票，注明不含税单价 50元，税率13%，章程款项尚未收取。

(15)1月22 日，收到投资者 C 追加现金投资 200 000 元整，按投资照章程约定，其中 50000 作为资本溢价处理，款项以招商银行收讫。

(16)章程1月机构22日，购入一台需要安装的管理用设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款 80000 元，税率为 13%。款项以招商银行付讫。

(17)1月23日，支付设备运达企业的运输费，取得增值税普通发票，发票上注明价税合计为1200 元，款或项以招商银行付讫。;

(18)1月 23 日，安装该设备，安装耗用人工工资 3600 元，尚未支付。

(19)1月24日，该管理用设备安装完毕，达到固定资产预定可使用状态，并投入使用。

(20)1月25 日，兴华科技有限公司尾款以招商银行收讫。

(21)1月27日，销售给汉东莞典生物技术有限公司 A电子元器件 2000 件，开出增值税专用发票，注明不含税单价 50元，税率 13%，款项以招商银行收讫。

(22)1月31日，企业本月应付水电费用 3180元，取得增值税专用发协议书票，发票上注明价款 3000 元，税率 6%:均由管理部门承担，款项以招商银协议书行付讫。

(23）1月31日，计提本月工资，其中管理部门26000元，销售部门 34000 元，财务部门 25000 元，销售运输部1000元

(24）1月31日，计提本月借款利息。

(25)1或月31日，计提本月固定资产折旧，记账某项设备(用于销售部门)原值为 90000元，预计净残值 3000元，预计可使用5年，采用年限平均法，计提折旧。

(26)1月31日，结转本月增值税。

(27)1月31日，计提本月附加税。

(28)1月31日，结转本月销售 A电子元器件成本 22 420元

(29)1月31日，结转本月损益类(收益类)科目

(30)1月31日，结转本月损益类(费用类)科目