存款利息能开票抵扣进项吗？|共享会计师财税分享

今天小编给大家分享两个与利息相关的问答。一是钱存在银行就会产生利息，这个利息能抵扣进项吗？二是公司没有金融机构资质，能够给借款公司开利息发票吗？税率是多少？该怎么操作呢？共享会计师 “一对一清单”栏目里会计师沈泳璇女士和张兰杰女士回答的两个相关问答告诉你该怎么操作，供大家借鉴参考。

问题一：

我公司属于一般纳税人，执行小企业准则，去年一共发生银行贷款利息1.874万元。财务部已经每个月根据银行回单入账了。

借：财务费用 -利息1.874万

贷：银行存款1.874万

2022年2月份，我公司准备向银行拿利息发票，可以要专用发票吗？如果要了专用发票，可以抵扣进项吗？在账务上要怎么处理？

中级会计师沈泳璇回答道：

您好，贵公司是可以让银行开增值税专用发票的，同时也可以进行进项税额抵扣。对原来的账务进行冲红，根据新开的专票，做一笔新的分录。

借：财务费用

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

问题二：

我们为一家贸易类公司，属于一般纳税人。现在把公司闲余的资金50万元，以月利息1%借给一家不关联的A公司，半年结算一次，二年后还本。请问，我们要怎么开票给A公司？听说开利息发票要有金融机构的才能开，那我们没有这个经营范围，也不是金融机构，那么这种发票要怎么开呀？还是有其他更为合理合法的办法？

答：

高级会计师张兰杰回答道：

根据规定，增值税一般纳税人提供超出经营范围的应税服务或劳务，应该自行开具增值税专用发票。根据这个规定，企业发生的利息收入由企业自己开具增值税专用发票即可。根据协定每半年开一次发票，每次开发票3万元，增值税税率6%。

上述两位会计师的回答仅代表个人观点。

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