股权转让增值税需要交吗(股权转让需不需要交增值税)

可能有的人会认为, 股权转让不是企业经营行为, 因此无须纳税。事实并非如此, 根据我国税法及相关文件的规定, 股权转让方与受让方都要依法缴税。

(一) 流转税、所得税、行为税

1. 流转税: 持有上市公司股票的非自然人股东转让股票须缴纳增值税, 有限公司及非上市股份公司股权 (份) 转让不须缴纳增值税。

2. 所得税: 股权转让方应缴纳所得税

(1) 股权转让方为个人

个人转让股权, 以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额, 按“财产转让所得”缴纳个人所得税, 即缴纳20%的个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。个人股权转让所得的个人所得税, 以股权转让方为纳税人, 以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内, 将股权转让的有关情况报告主管税务机关。个人股权转让所得的个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

(2) 股权转让方为企业

企业股东转让股权须缴纳企业所得税。应纳税所得额为股权转让收入减去股权计税成本后的余额。计税成本包括股权取得成本、费用、税金、损失或其他支出等。企业所得税的税率为25%。按《企业所得税法》第二十八条的规定, 符合条件的小型微利企业, 减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业, 减按15%的税率征收企业所得税。

3. 行为税: 印花税

股权转让方和股权受让方均应按股权转让金额的万分之五缴纳印花税。