股权转让个人所得税资产增值税(增资 股权转让 个人所得税)

股权不是股东已认购就只属于⼀⼈的，股权是可以转让和继承的，股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。它是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。

　　⼀、股权转让需要交什么税

　　1、印花税股权转让要签股权转让合同或协议，⽽法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的；印花税是对签订股权转让合同的双⽅征收的，双⽅都需要缴印花税;

　　2、增值税实务中，最常见的股权转让是个⼈或企业作为持股主体，转让⾃⼰持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权，⽽这⼏种情况都不属于增值税征收范围

　　3、企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是⼩头;

、所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

企业所得税：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

　　4、个⼈所得税。

　　⼆、当转让⽅是个⼈

　　如果转让⽅是个⼈，要交纳个⼈所得税，按照20%缴纳。

　　三、当转让⽅是公司

　　如果转让⽅是公司，则需要涉及的税费较多

　　(⼀)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

　　(⼆)内资企业股权转让的所得税处理

如果上面的了解不是很明白我们可以看一下下面的例子：

　　张三投资A企业100万元，取得A公司的100%的股权。二年后，张三将股份转让给关联人李四，转让价格仍为100万元，转让之时，A公司的净资产为150万元。对于平价或低价转让且无正当理由的，税务部门可参照投资企业的净资产核定转让价格，即转让价格应不低于转让时A公司的净资产，即转让价格应不低于150万元，则张三应交纳个人所得税(150-100)*20%=10万元。如转让给李四后，A公司分配股利50万元，则李四还需要交纳红利个人所得税：50*20%=10万元。以上合计交纳个人所得税为20万元。

为规避这一政策规定，建议在转让个人股权时，应采取先分配后转让的策略，仍以上例说明：

在张三准备转让A公司股权时，可先考虑让A公司分配股利50万元，张三取得股利应交纳个人所得税：50*20%=10万元，分配股利后A公司的净资产降至100万元，这时候张三再转让股权，转让价格等于净资产的份额，无需再补交税款。这时候，本次转让行为加股利分配只需交纳个人所得税10万元，比上例减少10万元。