营改增以后建筑劳务企业面对最大的问题是税的问题，建筑劳务企业本来体量就大，加之建筑劳务企业前期投资开销大，而这笔开销却无法获取进项，企业实实在在花了钱，却无法做账。缺票已经成为各个行业的痛点，成本材料、佣金、劳务、设计图纸等很难取得合规票据，而这些业务又是真实发生的，这些问题究竟怎么进行结算，需要怎么取得合规的发票？

建筑企业难取得进项票的原因，总结出以下大概几点：

建筑施工有工期较长、流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等特点，这为取得有效的可抵扣的增值税专用发票带来困难。

1、建设单位施工单位以及材料供应商之间常有互相拖欠货款的问题，导致货款的结算期难以把握，无法及时取得可抵扣增值税专用发票，360天抵扣时限问题。

2、跨地区经营是建筑业的特点，四流不一致能否抵扣存议。

3、人工成本，保证金、押金等带资垫资融资产生的利息，融资顾问费，手续费，咨询费等费用不能抵扣。

4、甲供无法抵扣、甲控材料建企进项不可控。

5、物资、设备机械大多采用集团集中采购模式，以降低工程成本。由于合同签订方与实际适用方名称不一致，无法实现进项税额抵扣。

6、劳务分包企业可抵扣进项税额少，劳务派遣方式进项更少。

7、大宗材料、分包商如果一般纳税人增值税率13%，可抵扣；如果小规模纳税人，征收率3%，抵扣少。

很多情形下，企业主把逃税漏税作为企业节约税款的措施，增大企业税收风险的同时也造成企业财务核算无法准确反映实际业务。也有企业对税收筹划进行片面理解, 只注重税收的显性影响因素, 追求直接减轻税负的目标。

企业缺票少票怎么办

对于中小企业来说，缺发票是大部分企业共有的痛点，随着票据合规化和”金税三期“征管加强，企业要求开具增票的意愿越来越强烈，很多真实业务依然取不到合规票据。

没发票，可能会导致成本无法在在企业所得税前扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本无法作为进项抵扣，导致增值税虚高。

举几个例子：

1.公司在外面找了一个技术人员帮单位做一个设计，设计做完了，但是该技术人员无法提供发票，单位没有发票如何支付费用？

2.建筑单位承包到工程后又分给一些包工头去做，包工头带了一对人马上就干上了。干完就傻眼了，要工程款时候没有发票，怎么办？

针对以上问题现在是有解决办法的，目前我国的既不经济开发区有一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收优惠政策的园区，不仅节税合法合理。

建筑企业解决方案：

1、成立采购型个人独资企业：

以往，建筑企业和供货商直接发生业务往来。现在，建筑企业先和管理者的个人独资企业发生业务往来，再通过这些个人独资企业和供货商发生业务往来。

建筑企业采购10吨建筑材料本来直接向各地供货商直接采购，但大部分供货商不愿提供发票（或者只能提供3%的专票），只能收到20%的成本发票，现改变交易模式，10吨材料由个人独资来进行采购。

20%的材料成本票由它接受后将缺失的成本补上甚至加价再卖给企业A：供货商20w→采购型个人独资100w→企业A。

相当于建筑将采购业务外包给了这些管理者的采购型个人独资企业，然后个独企业，再将外部的供货商进行合作。

2、成立建筑工程型个人独资企业：

成立一家建筑工程型的个人独资企业，作为原建筑企业的配套。

原建筑企业将需要的各项施工专业服务，外包给了建筑工程个人独资企业，建筑工程型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A。

这样企业A收到正规发票，可以用于企业部分成本，企业A将资金转移到了个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

3、服务型个人独资企业：

成立一家服务型的个人独资企业，作为企业A项目节税的配套。

比如房地产经济服务、工程管理服务。

原建筑企业完成项目后，将部分配套服务外包给服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A。

这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

以上三种都是建筑企业，面临进项票缺失税负重等问题的解决方案。

个人独资企业如何享受低税负？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

这里以把企业注册到我工业园区为例：

2.个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

3.个人独资企业完税后，可按程序完成公转私（避免重复缴纳个税）。