子公司未分配利润转增资本母公司怎么操作(子公司未分配利润转增资本是否需要确认投资收益)

一、公司设立

1、自然人直接架构

1.1 中国有限公司股东分红

股东分红过高如何处理

不同持股方式股东分红如何处理

• 中国公司持股：免（不补差）
• 中国自然人持股：20%
• 境外公司持股：10%或协定（鼓励再投资）
• 外籍自然人持股：免税（外商投资企业，海外投资资金比例＞25%）

1.2 自然人持股六宗罪

自然人持股有哪些缺点

• 不利财富安全：钱不敢分红放公司，易遭遇诉讼和违规处罚；
• 公司财务风险：假发票套现，免息借款风险
• 不利公司上市：一套账虚开套现，一套账经营管理；公司股改未分配利润及盈余公积转赠资本交个税
• 阻碍信息化：上erp找死，不上erp等死
• 再投资架构受限：母子架构的劣势①主体公司上市前无关联业务公司要剥离②母公司经营有风险冻结子公司在母公司的股权③母公司股东复杂导致子公司股东不愿意被引进
• 易引发股东矛盾：股东负责导致战略、决策、分红方式有分歧

1.3 自然人持股三大后果

分红、转增、注销清缴如何缴税

两种持股方式在分红、转赠、注销清算层面的对比

个人持股：分红20%；转赠20%；投资损失不退不抵

公司持股：分红免税；转赠免税；投资损失税前扣除

【税收导管】

分红、转增、注销清缴如何缴税

【转增资本】

个人持股处理未分配利润之“转增资本”

1、商业语言：一件事情，未分配利润转增注册资本

2、会计语言：就是一笔借贷分录

3、税收语言：①未分配利润分红给股东（这里要产生税收）；②股东拿钱再投资

未分配利润转赠资本

【公司注销清算】

公司注销清算时个人投资损失如何处理

公司注销个人投资损失可以抵减吗

个人持股，股息红利所得是按次征收，投资亏损不可能在后面的经营中做抵减；

公司持股投资亏损可税前扣除。

1.4 处理未分配利润三种常见方式

公司未分配利润如何处理

• 套发票五步法（粗暴，危险）
• 无息借款（坑苦财务）财税（2003）158号 年底不还视同分红
• 公司正常分红