一般纳税人如何转成小规模纳税人 一般纳税人如何转成小规模纳税人2021

“一般纳税人”，指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的“小规模纳税人”标准的企业。

我们常听税务筹划专家建议，一般纳税人公司转换为小规模纳税人可以节税，但是，到底要不要转、为什么转、怎么转、何时转，都需要事先考虑清楚：

1、要不纳税人要转换身份

一般纳税人要不要通过转换身份成为小规模纳税人，这主要依该企业进行税务筹划后的具体“效果”而定。

假如转换身份后，确实企业的税负有所减轻，则不妨可以进项转换身份，将一般纳税人转换为小规模纳税人。

不过，也要考虑到，转换身份之后，由于进项发票不能抵扣，因此也可能会导致一些客户流失，为企业带来损失。毕竟你变成了小规模纳税人！

2、为什么要转换身份

企业规模，与企业形象和未来的发展势头有很大关系。

从小规模纳税人转换成一般纳税人，某种程度上意味着，你的企业有实力、有能力、有机会拥抱更好的明天。

从能力上来讲，意味着有了健全的会计核算制度，有能力培养和聘用专业会计人员，而且能负担得起企业财务核算成本，可以认证小规模进项发票，用于抵扣销项税额，等等。

然而，从一般纳税人转换为小规模纳税人，无非是为了卸掉一些税务负担，享受国家减税优惠措施，轻装上阵。

3、 哪些一般纳税人可以转小规模纳税人

转登记也不是随便就能登记的，根据我国增值税暂行条例，一般纳税人企业在最近12个月（或4个季度）的累计增值税销售额没有超过500万元，可转登记为小规模纳税人。

2019年，据国家税务制度增值税率的通知，从4月1日起，国家将制造业等现行一般纳税人的增值税率从16%将至13%，将交通运输、建筑行业现行10%的税率将至9%，将小规模纳税人认定标准由50万元和80万元上调至500万元。

小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产的简易征收率为3%。

4、何时考虑转换身份呢

转换身份，主要适合于中小型企业，尤其，适合年收入500万以下的制造业企业。

由于材料价格上涨、企业主对于转成税务力不从心，且不能从整体上统筹规划、控制税务问题，又不能通过“特殊人力阳光节税”实现增值税即征即退，可以考虑转换身份。

从一般纳税人转换为小规模纳税人，有没有什么参考依据呢？

通常作为小规模纳税人，增值率与税收负担是成反比的，即，增值率越大，税负就越轻；而一般纳税人身份，增值率与税收负担是成正比的，因为可以抵扣进项税，这也是一般纳税人的优势。

具体的参考依据是，在其他因素不变的情况下，增值税“无差别”增值率为23.08%（3%13%=23.08），如果实际增值率大于23.08%时，可以选择转换身份成为小规模纳税人。

5、转换身份后效果如何如何呢

以深圳某生产企业为例，该企业年销售收入为400万，1~4月的销售额为200万，一般有60%的生产材料可以取得进项发票，那么：

转换身份前应缴增值税（按一般纳税人计算）：
200*16% （400-200）*13%-200*60%*16%-（400-200）*60%*13%=23.2万元。

转换身份后应缴纳（按小规模纳税人计算）：400*3%=12万元。

可见，经过身份转换后，该公司节省成本11.2万元，同比节省30%，当然，与国家2021扶贫助残，“特殊人力阳光节税”相比，还不能做到增值税100%即征即退。