1.按季纳税的小规模纳税人季度销售额超过30万元，是超过部分纳税？还是全额纳税？
解答：按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额超过30万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
例如：A公司是按季度纳税的小规模纳税人，2019年第二季度取得商品销售收入为45万元，不考虑其他因素，A公司第二季度所属期应纳增值税税额为45×3%=1.35万元。
参考政策：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条。
2.所有行业的小规模纳税人都可以申请自开增值税专用发票了吗？
解答：自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，不再区分行业。
【注】：
（1）2020年2月1日后，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开；
（2）货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。
目前可以申请自开增值税专用发票小规模纳税人的行业有以下8个：
住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。
参考政策：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第五条；
《关于〈国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告〉的解读》；
《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）第一条；
《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号）。
3.一般纳税人在2020年2月1日后取得海关进口增值税专用缴款书，如何稽核比对，抵扣增值税？
解答：自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：
（1）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
（2）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
参考政策：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第二条。
4.公司为一般纳税人，取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？
解答：不可以。一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效），暂不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。
参考政策：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第五条。
5.“增值税发票选择确认平台”升级为“增值税发票综合服务平台”后，“确认签名”是什么？
解答：“确认签名”是指在平台中对当期申请抵扣的发票数据进行确认。纳税人申报期内需对抵扣勾选统计表进行签名确认，方可进行当期的抵扣申报工作，经“确认签名”确认后当前统计表将作为申报抵扣的依据。
【注】：
（1）不经过“确认签名”不可以申报抵扣；
（2）若纳税人本期没有需要勾选抵扣的增值税发票，则不需要在平台中进行申请统计并确认签名；
（3）“确认签名”功能仅在申报期内开放，确认签名和撤销签名支持多次操作。如纳税人因注销税务登记，需要提前申报抵扣的，可使用“注销勾选”功能提前进行确认签名；
（4）确认签名后系统会锁定当期勾选操作，如需继续勾选发票，可在成功“撤销签名”后继续进行勾选和撤销勾选操作；
（5）抵扣勾选支持多次撤销确认，退税勾选确认后不可撤销，代办退税勾选后无需确认且不可撤销。
6.在外地预缴的个人所得税和企业所得税怎么入账?
解答：（1）预缴的个人所得税参考以下方式处理：
一：预缴的个人所得税可以抵减后期为员工代扣代缴的税款（预缴税款在员工之间分摊）。
借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款等
情二：预缴的个人所得税不能抵减为员工代扣代缴的税款，建议计入“工程施工”（建筑安装业异地项目）或“营业外支出”。
借：工程施工、营业外支出；贷：银行存款等
（2）预缴的企业所得税参考以下处理：
借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款等。
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