实战案例：个税从3万涨到6.6万，如何合理节税?不懂税筹你的税率可能会涨到45%!

　　2018年是中国税制改革全面发力的一年。金税三期、营改增、社保入税、五证合一、国地税融合的征管模式已经开启。18年8月31日，人大常委会通过新版个人所得税法，“起征点”提升至5000元(准确说法为每年综合所得的基本费用扣除6万元)、6大专项附加扣除汇集等减税政策普遍惠及工薪阶层。

　　高收入人群必看，不懂税筹你的税率可能会涨到45%!

　　个税改革利国利民，然而在这里特别提醒大家：新个税法实施后，其实并非所有人都能达到减税的效果。如果是收入较高的人群，很有可能税率还会抬升至最高到45%!

　　税率抬升，究其根本合并纳税是主要原因。原本，工资薪金及劳务报酬等都是单独计税的，现在按照新税法变为合并计税。是否减税取决于劳务报酬等其他三项的收入多少，如果收入较大，你的税负将不降反增。

　　实战案例：个税从3万涨到6.6万，如何合理节税?

　　张总是一位技术大拿，在A公司担任技术总监职务，月工资2.5万元，在某报刊上发表文章取得稿酬2000元，通过转让个人软件著作权取得收入16万元。同时，张总在周末之余在B公司兼职，取得每月5000元酬劳。对比税改前后，张总是如何计算缴纳个人所得税呢?

　　66740元的个人所得税，和个税改革之前相比较涨了3.6万元。这难道真的是不可避免的么?

　　当然可以避免。根据张总的税务筹划需求，为张总制定了实际税负为5.18%的税收筹划方案。通过我们的税务筹划，当月应纳税额=(20000 2000 5000 160000)×5.18%=9686.6，为张总合规节税57053.4元，相当于将近3倍月工资收入。

　　公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，申请重庆、上海、湖北、江苏、青海等园区的核定征收，通过核定征收，比如成立相关工作室，或者科技中心，企业管理中心等企业享受优惠政策。个人生产经营所得税核定征收在0.5%--2.1%(小规模纳税人，开票额控制在500万以下)，0.5%-3.1%(一般纳税人)，优惠税率企业所得税：0%，一家小规模核定征收个独企业综合税负最高不超过5.18%，相对同样业务体量的有限公司总体能节税80%左右，相对于有限公司缴纳的25%企业所得税而言，是具有很大节税优势的。

　　案例解析：

　　公司的企业高管张先生，获得了150万的股东分红，按照20%的纳税税率，1500000×20%=300000，应该缴纳30万的税款。

　　依据最新的财税政策，最优的税筹方案。税务筹划规划方案：

　　增值税(2020年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)：150/1.03*0.03=4.37万

　　附加税：4.37*5%=0.22万

　　个税：150/1.03*0.9=1.31万

　　合计税收：4.37 0.22 1.31=5.9万

　　节税：30-5.9=24.1万

　　节税比例高达80%以上

　　从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税24.1万，只需要缴纳5.9万的税

　　工资薪金税收筹划合法合规

　　税务筹划，合理节税。不建议企业通过“不计收入”、“通信、餐费、业务洽谈等税法允许扣除范围外的相关补助”、“通过报销费用方式冲抵收入”、“通过超市、商场等购物发票、小票等凭据报销费用，冲抵工资薪金收入”等方式进行“节税”。在金税三期严监管的背景下，个税以前的灰色地带必然浮出水面，走向规范。