增值税税收优惠政策备案申请书(增值税优惠政策文件)

原创 郭琪燕

通过国家知识产权局获取权利的技术

通过国家知识产权局获取的技术有专利权和集成电路布图设计专有权。

专有权包括发明专利（含国防专利）、实用新型和外观设计专利三种。实用新型获得授权是半年到1年时间，外观设计平均半年，发明专利一般是三年左右。专利申请需要经过专利申请材料准备、撰写专项申请文件、提交专利申请资料、受理专利申请、缴纳专利缴费和减缓、审查和授权专利权阶段。其中，发明专利申请主要审查程序有初步审查、公布专利申请、实质审查。发明专利申请经实质审查没有发现驳回理由的，由专利行政部门作出授予发明专利权决定，发放专利权证书，同时予以登记和公告。发明专利权自公告之日起生效。实用新型和外观设计专利经初步审查没有发现驳回理由的，由专利行政部门作出相关授予权利决定，发放相关证书，登记和公告，以及生效程序与发明专利同。

我国现行规定的发明专利、实用新型专利以及外观设计专利的保护期自申请日起分别为20年、10年和15年，从专利权授权公告起开始生效。（《中华人民共和国专利法》2021年6月1日实施）

集成电路布图设计的获取以申请人按要求提交布图设计登记申请表、布图设计的复印件或图样，如投入使用还须提供该设计的集成电路样品及其他规定资料。

布图设计申请日起，一般为3个月左右时间获得权利。

通过农业部获取权利的技术

国家级农作物新品种是由农业部设立政策文件国家农作物品种审定委员会根据农业部颁布的《主要农作物品种审定办法》负责审定。

审定的品种应当具备以下条件：人工选育或发现未经过改良；与现有品种优惠政策（已审定通过或本级品种审定委员会已受理的其他品种）有明显差别，遗传性稳定；形态特征和生物学一致；具有符合规定的名称；已完成同一生态类型区2个生命周期以上、多点的品种比较试验。

通过农业部、林业部获取权利的技术

和国家级农作物品种不同，获取植物新品种知识申请书产权需要通过农业部、林业部（植物新品种保护办公室）申请。

植物新品种的育种者按规定要求提交相关申请资料。通常自申请日起，1年半至3年可获得。

国家食品药品监督管理局获取权利的技术

药品注册申请人上市销售药品依照法定程序向国家食品药品监督管理局提出药品注册申请，由其对拟上市销售药品安全性、有效性、质量可控性等进行审查，并决定是否同意其申请的审批。

申请时候，两个以上申请人共同申请的，须向其中药品生产企业所在地省、自治区、直辖市区药品监督管理部门提出申请。申请人是药品生产企业的，应当向生产制剂的药品生产企业药品所在地省、自治区、直辖市区药品监督管理部门提出申请；申请人均不是药品生产企业的，应当向药品试制现场所在地省、自治区、直辖市区药品监督管理部门提出申请。

通过国家中药品种保护委员会审批获取权利的技术

国家中药品种保护审批委员会负责对申请保护的中药品种进行审批，申请人提出申请后，国家中药保护审批委员会做出审批结论。申请保护的国家一级中药保护品种需要符合下列条件：对特定疾病有特殊疗效，相当于国家一级保护野生药材物种的人工制成品，用于预防和治疗特殊疾病。

国务院药品监督管理部门根据国家中药保护审批委员会做出审批结论，征求国家中药生产经营主管部门意见后决定是否给予保护。批准保护的中药品种，由国务院药品监督管理部门发给《中药品种保护证书》。

通过国家版权局获权利的技术

和大多少的工业产权不同，软件著作权不论是否登记，作者或其他著作权人创作完成之时依法取得的著作权不受影响。自愿登记制度在于维护作者或其他著作权人和作品使税收用者的合法权益，有助于解决因著作权归属造成的著作权纠纷，并为解决著作权纠纷提供初步证据。

软件著作权申请依据的《计算机软件著作权登记办法》《计算机保护条例》。通常，自申请日起45天左右可获得软件著作权。

取得软著权需要通过中国版权保护中心（软件登记中心）。申请人申请时需提交申请表、提供申请人身份证明，提供源程序代码，提供用户手册、操作手册等任选文档。

需要一分为二看待的技术

技术诀窍严格意义上来说不属于知识产权,虽然它有超过专利权等工业产权的实用商业价值。技术诀窍不是通过专利法备案等工业产权法规授权取得，而是作为商业机密进行保护。

对于技术诀窍是否享受税收优惠，这个情况有点复杂。实务中有企业对技术诀窍采用了分拆的保护方法：对非重要部备案分采用产品发明或者实用新型申请专利做法，对生产产品的独特方法作为技术诀窍不给予公开；有些方法发明采取部分申请专利，部分作为技术诀窍保护。这些采用专利申请保护并取得授权的部分是符合条件，可以享受税收优惠的。当然，作为技术诀窍的商业秘密则不能够享受税收优惠。

从技术所有权衍生出来的许可使用权

许可使用当中有一类许可方式——独占增值税许可，对许可人要求非常苛刻，一旦授予许可权自己也得受限。独占许可的被许可方不仅取得在规定的时间和地域内实施某项专利技术的权利，而且有权优惠政策拒绝任何第三者，也包括许可方在内的一切其他人在规定的时增值税间、地域内实施该项技术。

独占许可税收优惠最早出现在《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）：对技术优惠转让所政策文件得适用的是具有技术所有权或者5年以上（含5年）全球独占许可使用权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2015年10月，财政部、国家税务总局发布的《财政部、国优惠家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财申请书税〔2015〕116号）将5年以上非独占许可权转让所得也列入了技术转让所得500万以内分档减免的行列，不同之处在于——116号文对非独占许可明确必须具有所有权，不具有所有权的技术对外许可使用不得享受相关税收优惠。

另外，财税〔2020〕61号提到了转让3年以上非独占许可使用权和全球独占许可使用权的行为可以享受在一个纳税年度税收内不超过2000万元的部分，免征企业所得税；超过2000万元部分，减半征收企业所得税。