今天让我们来聊聊有关厂房抵税的那些事儿！
企业家们在购买厂房时
不仅可以抵扣增值税进项税额
在使用厂房时
还可以进行固定资产折旧计提抵减应纳税所得额
01
增值税
企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，所获得的增值税专用发票可以进行抵扣（现增值税专用发票税率为9%）。
举例：
王先生购买了1000万（含税）的厂房按照9%的税率计算进项税额：
1000÷109%×9%=82.57万
王先生可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣，直至全部抵扣完成为止。
02
所得税
厂房交付后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税（一般厂房的折旧年限是20年）。
固定资产的应折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。
以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额：
年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%
月折旧率=年折旧率÷12
年折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限
月折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限÷12
固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。
举例：
李先生购买了1000万（含税）的厂房
其不含税金额为917.43万
预计残值率按照5%来计算的话
年折旧额=917.43万×（1-5%）÷20年=43.58万
即李先生每年可将厂房折旧的43.58万进行计提用于企业所得税节税。
节税举例：
如果李先生企业年利润总额为100万，企业所得税税率为25%。
未购买厂房时：
所需上缴年企业所得税为
100万×25%=25万
购买厂房后：
所需上缴年企业所得税为
（100万-43.58万）×25%=14.11万
固定资产折旧后可有效帮助企业减少企业所得税的缴纳。
备注：以上数据资料仅供参考，最终信息以相关职能部门核定为准。
Tip
税务小知识分享
有老板会问，那该如何从公司支取所需？这里可以告诉大家几个方法，合法合规的同时可以让老板少交税。
方式一：将老板工资纳入企业薪酬体系，即给老板发工资
老板也可以领工资，将老板的工资纳入企业的薪酬体系，和普通员工一样签订劳动合同，缴纳员工社保，每月给老板发工资。
好处：员工工资作为企业成本的一部分，可以减少公司的利润，同时也可以减少企业所得税，降低企业税负。
方式二：通过合法合规程序，企业向股东借款，支付股东利息
通过合法合规的法律程序，企业与股东之间签订借款合同，股东借款给企业，获取利息，这里要注意的一点是，企业向股东借款不允许超注册资金的2倍，是有限额的，如果超出，那么产生的利息就不能抵减企业所得税。
好处：企业向股东借钱，可凭借款合同，股东身份证，去税局代开发票，扣税后剩下的钱就是股东个人的，利息产生的个人所得，是不和工资合并缴纳个税的。
方式三：股东设立个人独资企业，节税
可以在优惠区成立个人独资或合伙企业，以公司对公司的形式提供服务，将工资薪金和分工转换为服务收入，个人独资企业不交企业所得税，整个算下来综合税负在4%左右，大大低于工资和分红。
方式四：企业占用股东资产
企业在生产经营过程中，占用股东的钱或是资产，例如房产、车辆、无形资产等，需要支付股东租金。这也是股东“变相”拿钱的一种形式，这里要注意的一点是，双方资产交易要清晰，根据规定开具发票。
以上4种方式，老板都可以从企业拿走钱，不仅合法合规，而且相较于股东分红的形式来说，能节省不少税。所以，在今后的财务工作中，如果老板需要用钱，财务可以这样给老板支招。
（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）
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