如何做财务预算的步骤,财务预算编制内容和步骤

对于一个初具规模的公司来说，在年末年初交替之际，做好新一年的财务预算，是所有工作计划中的重中之重。公司存在和发展的基础是其盈利能力，做好新一年的财务预算，以「花好每一分钱」为核心，对营收和开支做一个较为清晰的规划，除了能够帮助经营者对公司盈利能力有更强感知外，也能够帮助经营者在当前这个不确定的时代里，增多一份定力。

《我们来了》第二辑，聚焦「财务预算」主题。我们邀请到了两位兼具理论和实战的业内专家，通过更为直观且贴近店东经营实际的案例，给予一些思路和启发。

问题：看似收支不断，一核算店东没多少利润

做预算的出发点是让自己更清晰的知道，有哪些钱可以花，哪些钱可以通过一些方式节省下来，而省下来的钱就能直接提高你的利润率。

我之前踩过的坑，或者说可能多数店东普遍遇到的问题就是，看似每个月都有不少的收入，但实际年终一核算，留给店东自己的利润没多少。

我之前也没有做预算的习惯，更没有对各项开支做详细的测算，上来就直接干。这种情况下，如果是市场好、干的不错的时候，可能就会承诺给经纪人、给店长，非常多的物质激励，但是我步骤会发现，到年终核算的时候，你给出去的这个激励，会吞噬你的利润，到最后发现，可能不赚钱，甚至还赔钱，这个是很多门店会遇到，我们自己也常经历的一个问题。这个问题的核心就是开支没有计划性，俗称“拍脑门儿花钱”。

之前有一年，我们在前半年业绩都还不错，我就以此为基础，直接给大家定了一个新的目标，如果完成，我就带大家去旅游；而划分到月份里，就是你达成什么过程量，做到多少业绩，我就给一个非常具体的激励。这些承诺，从现在来看其实都是没有经过预算的，也没提前测算过如果真的都达成了，作为店东，你是不是还有利润。后来，我真的就是做了一下测算，发现没赚钱，这段经历对我的影响还是挺深刻的。

除了集中式的业绩激励之外，店东还会有平时的一些看似很小的钱的开支，比如陪大家带看之后出去吃饭，心情好的时候，给大家买一些小礼物，可能多数店东对此不是很在意，也不会麻烦的去记账，而且很多时候这种都是临时突发奇想的行为，就感觉这样做对团队感情维系，效果会好一些，但你真的等做完之后，到最后核算一下，你会发现看似平日很小的钱，累计到最后，会直接影响你的利润。

所以提前做好预算，看一下家底，把钱花在刀刃儿上，一方面能让大家感受到公司的关怀，另一方面也能让自己钱包有余钱，这是我开始下决心内容做预算的一个比较重要的原因。

很多店东会觉得做预算就是要算出来那个重要的数字，但其实不是，更重要的是方向。如果把预算当成精准数字的话，比如说激励不超过XX万，那么过了一段时间就会出现两种情况：前半段给的多，下半段就给的少；前半段给的少，下半段就会给的多，这种情况在企业中非常普遍，差异过大会让人不适应。

店东不要只盯住数字本身，数字不重要，而是要盯住你今年想达成的目标，这很重要。如果是想招更多的人，那就要在招聘上做更多的投入；如果是要做更多的业绩，那就要设定一个目标，投入更多的激励预算。做预算，是为了实现目标所做的计划，不用纠结于预算的数字是否准确。

找解：以做预算为方法，牵引目标、提升利润率

知道了问财务预算题所在后，我就开始想如何去破解。因为我本身有财务专业背景，所以我从去年开始，就开始着手给每个门店去做开年的预算，核心就是如何做好现金流的管理。

我一般的思路就是会借鉴过往的数据，结合今年我想实现的目标，来进行不同开支项目的调整和规划。比如我会看我们团建的费用占比，会看我做们激励的费用占比，还有办公用品开支这些占比等等。

不是所有类别都是可以动态调整的，比如类似房租、人员基础薪资这些，都是固定的，这些都是没办法去做太多调整，所以实际上你能去调整的无非就是激励等类目。我会有一个大概的方向性判断，这些应该要占到多少，做预算的时候，我可能就会对照以往的数据，做一个明细的计划。

我就拿团建的费用来举例子。团建的费用是从实际营收里拿出来的，我会根据佣金的收入定出人均的标准，这个标准就比较重要。一般来说，佣金收入高的门店，利润肯定也高，这样的话，门店的团建费用，就是人均标准就相对能高一些。标准不能太低，也不能太高，既要能保证大家有目标，以此为牵引多去做业绩，多去赚取团建费用，又能保证门店是有利润的。

对于花桥学员，我认为大家要很明确的知道你门店的人工成本占比是多少。一般来说，人工成本是门店所有开支中的大头，这个要特别关注。人工成本占比太高或者太低，都会带来问题。如果太高，会极大的压缩你的利润空间，如果太低，员工的积极性和动力可能就会不足，这也会直接影响到最终的门店业绩。一般来说，40%-60%之间是比较适当的，我们门店的人工成本，一般是控制在60%左右。而剩下的40%，包括要有房租、水电、物业，还有我们日常的团建费用，办公用品费用，激励费用等等。计算好这些之后，你才真正知道，留给自己的盈余到底是多少。

再以实际的办公费用为例。可能这部分费用占比比较小，但他们如的果能降低一个百分比，省出来的可能就是你的利润。我们5家门店，之前可能都是单独采购，但从今年开始，我集中采购，控制在一个比例，每个月是多少就是多少，这么做也是同样的逻辑。

虽然每家门店，由于所处城市、商圈，包括人员结构等等都不太一样，每家门店的成本结构会有不一样，但也会有一个可参考的健康值，比如人工成本40%-65%，提佣率35%-50%，店面成本10%左右。店东如果发现这些数据有特别大的偏离，要分析其背后的原因。

在BROKER一级认证培训「财务规划」课程中会讲到「盈亏平衡点」这个非常重要的知识点。盈亏平衡点指的是门店经营处于不盈利、不亏损状态时，所必须达到业务量。

对于店东来说，门店收入基本上等于二手房买卖、新房、租赁及其他收入之和，而成本又可分为固定成本和变动成本。固定成本一般指的是房租、物业、水电、办公用品等店面成本，也包括给经纪人的固定薪酬、五险一金等；而变动成本一般主要指的是给予经纪人的提佣，这部如何分会随每个月佣金的多少，以及经纪人适用的不同提佣率而变动。

店东在理解及计算出自己门店的盈亏平衡点之后，在做具体预算时就会更加有的放矢。

工具：通过三张表来做门店的预算管理

很多店东可能没有太多的财务专业知识来进行详细的分析，这个时候，工具就会起到很好的效果，具体来说，可以借用到以下几个工具：

1、人工成本测算表。

作为占成本大头的人工成本，编制店东需要给予足够多的关注，不仅仅是会直接影响到最终的利润，更是回顾和审视店内人效的一个新的角度。

2、营收费用表。

主要是通过这一工具来回顾不同类别的占比，可以尽可能拆的细一些，因为这里面就有「节流」的空间。

3、门店利润规划表。

基于以上的表格，从这里开始就可以对22年新一年的预算开支进行规划。这个表格详细记录了资金的流入和流出的项目，以此可以不断的回顾和对比规划与实际的空间，根据市场情况进行调整。

这些工具表格按照简练和易懂的方式来设计，即便一位没有太多财务基础的店东，也可以使用。

对于想要使用或正在使用这些工具的店东来说，坚持是一件特别重要的事，正如上面所说，做预算规划不是严谨的数字游戏，更多的是一种指引你实现新年目标的工具，所以不要怕麻烦，一旦你形成并逐步养成预算的思维，你会发现这是一个自然而然的事。

对于有一定财务理论基础，且对门店财务数字较为熟悉，想要更为细致规划门店预算的店东，我们还特别准备了一个隐藏彩蛋——进阶版的预算规划表，里面的类目更为详细，能和够帮你实现更为精确的财务规划。

对于那些想要了解财务知识但还不得要领的店东，推荐大家报名参加BROKER一级认证培训，系统化地提升经营管理能力。

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