财政的三个作用及表现(财政对于一个国家的重要性)

标题：超级大国崩溃的财政视角——以苏联为例

财政的三个作用及表现(财政对于一个国家的重要性)

单位：中国财政科学研究院

刊期：《财政科学》2021年第11期

关键词：苏联解体财政体制债务危机央地关系国家治理

财政是国家权力的经济表现，财政体制是国家支配权力的映现。一个国家在政治上的权威性，是以其在经济上的权威性为基础的，即中央政府对宏观经济的控制能力，决定着其政治权威性的大小与巩固程度。而政府宏观经济的调控能力，主要体现在对财政资金的支配上，包括财政货币政策、财政收入集中程度及政府金融决策与监控能力等。从政府财政调控能力来看，苏联解体的事实是最能说明问题的，这一历史揭示了“财政是国家治理的基础和重要支柱”。

1991年，苏联高度集中的财政体制被打破，新的有效的分配制度尚未建立。在民族主义与地方主义盛行、中央威信丧失的背景下，苏联地方政府为满足自身利益，任意截留收入、架空中央财政。当年，苏联中央政府预算赤字占总支出比重超过80%，导致国家预算无法编制，成为“没有预算的年度”。最终，中央政府机关一连数月发不出工资，中央财政再也无法支撑国家运转。

总结与启发

苏联解体的事实表明，国家的政治权威是建立在经济权威基础上的，没有经济上的主动权，政治权威则难以树立。从中得到教训并反思，应高度重视正确处理中央与地方财政关系、合理控制外债规模、均等化提升居民生活水平的重要性，这些对于正处在改革攻坚期的中国来说，具有一定的理论与现实意义。

（一）没有稳定的财权就难以支撑稳定的政权

尽管苏联的政治经济体制有种种缺陷，但直到1991年的联盟条约全民公决中，仍有70%的公民主张保留苏联。最终苏联还是走上了不可逆的亡党亡国之路，其根本原因是苏共丧失了执政能力，而财权的丧失是导致苏共彻底失去政治决断力和行动力的关键因素。

苏联解体的教训表明，维护国家统一必须处理好中央与地方关系。一方面，在传统经济体制下，中央与地方关系的主要问题是中央权力过于集中，地方权限过小，整个经济缺乏活力，经济的盘子难以扩大，地方发展受限。另一方面，在新兴市场经济体制下，市场经济打破了高度集中的中央计划管理，地方获得了充分的经济自主权。但中央的调控作用不能丧失，应把握好中央与地方的经济管理权限，适当放权。

中国共产党第十八届三中全会明确提出，财政是国家治理的基础和重要支柱。国家的治理结构体系主要体现在各参与主体的责任与边界，以及主体间的相互作用。这种作用关系最直接、最基本的体现，都反映在财政上面，即把握好财政的边界，体现“有所为有所不为”的原则。在对待地方主权的要求上，适度扩大地方的财权是合理的，也是必要的。而苏联的错误就在于无限度地承认加盟共和国的经济主权，导致中央失去赖以生存的财政基础。

（二）以人民利益为中心是国家发展的坚实基础

财政的三个作用及表现(财政对于一个国家的重要性)

长期以来，苏共领导人常常凭主观臆断来评判形势，造成国家重工业过重、轻工业过轻、军事工业片面发展、农业萧条落后、国民经济结构严重失衡等一系列消极后果。为发展工业，斯大林公然废弃列宁倡导的新经济政策，不惜使用暴力对付那些依靠这个政策发家的“富裕农民”，并实行“贡税制”榨取农民，为工业化提供粮食和资金。在强大的政治压力下，乌克兰等地于20世纪30年代前期就开始出现大饥荒。

对中国来说，坚持以人民为中心，是中国共产党取得成功的关键，也是国家发展和社会取得进步的坚实基础。党的十九大报告明确指出，党在新时代的历史使命就是“为中国人民谋幸福”。2020年，中国832个国家级贫困县全部实现脱贫，成功打赢脱贫攻坚战。在实现民族平等的条件下，边境地区和民族地区的向心和离心，归根结底取决于社会生产是否发展、综合国力是否增强、人民生活水平是否提高。社会主义市场经济，首先要考虑效率，同时也要兼顾公平。缩小经济差距、实现共同富裕，是维护国家统一和民族团结的经济基础。

财政的三个作用及表现(财政对于一个国家的重要性)

（三）合理控制外债规模是财政经济运行的安全保障

1.过度的经济开放将造成难以控制的债务风险

对于发展中国家来说，在经济中的资本项目完全放开的情况下，运用扩张性的经济政策容易产生过度举债的问题。如果运用政府主权外债来弥补本国赤字，这种问题可能会更加严重。国家宏观经济由此受到的外部冲击，会导致财政、金融与外贸运行不畅，从而加剧债务风险。以20世纪80年代的苏联为例，国家处于严重的财政与经济危机之中，政府支出刚性增加，外汇储备降低到最低水平，外债及利息支出规模庞大。当其不能依靠借入新债偿还旧债时，只能宣布推迟或重组债务。一旦政府外债到期，债务偿还面临困境，国家信用就会遭到严重损坏，债务危机不可避免。

2.国家发展的转型时期不能过分依赖外债

独立之初的俄罗斯经历了长达数年的经济危机，起点就在于苏联遗留了大量无力偿还的外债。1991年后，俄罗斯的债务陆续到期，新政府需承担沉重的偿债责任，不得不公布国家财政债务危机的严峻状况。直至2001年，俄罗斯外债规模仍居高不下。外债比例过高引发的巨额债务成本，是造成债务危机的主要原因。由此，将外债规模控制在一定范围是十分必要的。尤其在国家在转型阶段，应根据本国的债务承受能力，适当控制外债规模，保持外债的合理增长，避免出现国家财政平衡与经济发展严重依赖国外债务的危险形势。