个人就是法律上的自然人，实务中个人依然可能将资产对外投资，主要涉及到的税有增值税、个人所得税，特殊资产如土地房产还涉及土地增值税。我们还是分资产简要做一下分析。
个人货币资金投资
1、货币资金对外投资不涉及增值税问题；
2、对个人来讲，货币资金要么是自有资金，理论上已经是交过个人所得税的，要么是借来的资金，不属于个人所得，因此均不涉及个人所得税。
个人机器设备、存货投资
涉税处理 | 政策依据 | |
增值税 | 1、个人为增值税小规模纳税人，按照3%征收率缴纳增值税； 2、如果认定为个人使用过的物品对外投资，免征增值税。 | 增值税暂行条例及实施细则 |
个人所得税 | 1、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。财产转让所得税率20%。 2、如交税有困难，可申请按照5年缴纳； | 《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》财税[2015]41号 |
个人股权投资
涉税处理 | 政策依据 | |
增值税 | 免征增值税 | 财税[2016]36号 |
个人所得税 | 1、正常按照股权评估值和计税成本之间差额计算缴纳个人所得税； 2、如交税有困难，可申请按照5年缴纳； | 《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》财税[2015]41号 |
个人土地使用权、不动产投资
涉税处理 | 政策依据 | |
增值税 | 1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。特殊规定略。 2、土地和非住宅房屋个人按照小规模纳税人5%征收率缴纳增值税，但可以差额征税（计算时减除购买原值）； | 1、财税（2016）36号 2、国家税务总局公告2016年第14号 |
土地增值税 | 1、个人将住宅对外投资暂免征收土地增值税； 2、个人将商业用房和土地使用权对外投资正常征收土地增值税（增值额的30%—60%）。 | 财税[2008]137号 |
个人所得税 | 1、正常按照评估值和计税成本之间差额计算缴纳个人所得税； 2、如交税有困难，可申请按照5年缴纳； | 财税[2015]41号 |
个人技术等无形资产投资
涉税处理 | 政策依据 | |
增值税 | 1、个人作为小规模纳税人正常情况按照3%征收率缴纳增值税； 2、符合技术转让优惠政策的免征增值税 | 财税[2016]36号 |
个人所得税 | 1、正常按照股权评估 值和计税成本之间差额计算缴纳个人所得税； 2、如有困难可申请按照5年缴纳； 3、个人及技术成果对外投资也可以选择递延纳税，投资环节暂不征个人所得税，未来股权转让环节再一并交税。 | 1、财税[2015]41号 2、财税[2016]101号 |
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
