税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%
| 国民经济行业分类新旧类目对照表 | ||
| GB/T 4754—2011 | 增值税税负% | |
| A | 农、林、牧、渔业 | 0.48 |
| 01 | 农业 | 1.45 |
| 011 | 谷物种植 | 1.36 |
| 0111 | 稻谷种植 | 1.78 |
| 0112 | 小麦种植 | 1..23 |
| 0113 | 玉米种植 | 0.20 |
| 0119 | 其他谷物种植 | 0.09 |
| 012 | 豆类、油料和薯类种植 | 0.66 |
| 0121 | 豆类种植 | 0.30 |
| 0122 | 油料种植 | 1.02 |
| 0123 | 薯类种植 | 0.97 |
| 013 | 棉、麻、糖、烟草种植 | 2.00 |
| 0131 | 棉花种植 | 0.73 |
| 0132 | 麻类种植 | 2.07 |
| 0133 | 糖料种植 | 0.25 |
| 0134 | 烟草种植 | 13.32 |
| 014 | 蔬菜、食用菌及园艺作物种植 | 1.89 |
| 0141 | 蔬菜种植 | 0.80 |
| 0142 | 食用菌种植 | 1.11 |
| 0143 | 花卉种植 | 1.67 |
| 0149 | 其他园艺作物种植 | 3.69 |
| 015 | 水果种植 | 1.88 |
| 0151 | 仁果类和核果类水果种植 | 2.24 |
| 0152 | 葡萄种植 | 0.48 |
| 0153 | 柑橘类种植 | 0.51 |
| 0154 | 香蕉等亚热带水果种植 | 0.03 |
| 0159 | 其他水果种植 | 0.49 |
| 016 | 坚果、含油果、香料和饮料作物种植 | 1.93 |
| 0161 | 坚果种植 | 0.26 |
| 0162 | 含油果种植 | 0.06 |
| 0163 | 香料作物种植 | 1.68 |
| 0169 | 茶及其他饮料作物种植 | 2.25 |
| 0170 | 中药材种植 | 1.12 |
| 0190 | 其他农业 | 0.42 |
| 02 | 林业 | 1.78 |
| 021 | 林木育种和育苗 | 1.58 |
| 0211 | 林木育种 | 1.62 |
| 0212 | 林木育苗 | 1.48 |
| 0220 | 造林和更新 | 1.90 |
| 0230 | 森林经营和管护 | 1.56 |
| 024 | 木材和竹材采运 | 4.02 |
| 0241 | 木材采运 | 4.04 |
| 0242 | 竹材采运 | 2.30 |
| 025 | 林产品采集 | 1.46 |
| 0251 | 木竹材林产品采集 | 1.62 |
| 0252 | 非木竹材林产品采集 | 0.57 |
| 03 | 畜牧业 | 0.42 |
| 031 | 牲畜饲养 | 0.62 |
| 0311 | 牛的饲养 | 0.56 |
| 0312 | 马的饲养 | 1.60 |
| 0313 | 猪的饲养 | 0.43 |
| 0314 | 羊的饲养 | 2.70 |
| 0315 | 骆驼饲养 | |
| 0319 | 其他牲畜饲养 | 1.37 |
| 032 | 家禽饲养 | 0.28 |
| 0321 | 鸡的饲养 | 0.31 |
| 0322 | 鸭的饲养 | 0.10 |
| 0323 | 鹅的饲养 | 5.00 |
| 0329 | 其他家禽饲养 | 0.10 |
| 0330 | 狩猎和捕捉动物 | 2.30 |
| 0390 | 其他畜牧业 | 0.87 |
| 04 | 渔业 | 0.69 |
| 041 | 水产养殖 | 0.78 |
| 0411 | 海水养殖 | 2.10 |
| 0412 | 内陆养殖 | 0.75 |
| 042 | 水产捕捞 | 0.50 |
| 0421 | 海水捕捞 | 0.50 |
| 0422 | 内陆捕捞 |
| 05 | 农、林、牧、渔服务业 | 0.39 |
| 051 | 农业服务业 | 0.34 |
| 0511 | 农业机械服务 | 0.38 |
| 0512 | 灌溉服务 | 5.69 |
| 0513 | 农产品初加工服务 | 0.34 |
| 0519 | 其他农业服务 | 0.67 |
| 052 | 林业服务业 | 1.54 |
| 0521 | 林业有害生物防治服务 | 1.86 |
| 0522 | 森林防火服务 | |
| 0523 | 林产品初级加工服务 | 1.32 |
| 0529 | 其他林业服务 | 1.56 |
| 0530 | 畜牧服务业 | 2.59 |
| 0540 | 渔业服务业 | 2.17 |
| B | 采矿业 | 7.04 |
| 06 | 煤炭开采和洗选业 | 6.63 |
| 0610 | 烟煤和无烟煤开采洗选 | 6.40 |
| 0620 | 褐煤开采洗选 | 9.64 |
| 0690 | 其他煤炭采选 | 8.00 |
| 07 | 石油和天然气开采业 | 8.41 |
| 0710 | 石油开采 | 8.78 |
| 0720 | 天然气开采 | 4.16 |
| 08 | 黑色金属矿采选业 | 6.29 |
| 0810 | 铁矿采选 | 5.94 |
| 0820 | 锰矿、铬矿采选 | 6.16 |
| 0890 | 其他黑色金属矿采选 | 8.87 |
| 09 | 有色金属矿采选业 | 8.95 |
| 091 | 常用有色金属矿采选 | 8.61 |
| 0911 | 铜矿采选 | 8.28 |
| 0912 | 铅锌矿采选 | 12.92 |
| 0913 | 镍钴矿采选 | 0.00 |
| 0914 | 锡矿采选 | |
| 0915 | 锑矿采选 | 15.83 |
| 0916 | 铝矿采选 | 7.91 |
| 0917 | 镁矿采选 | 1.77 |
| 0919 | 其他常用有色金属矿采选 | 3.71 |
| 092 | 贵金属矿采选 | 11.23 |
| 0921 | 金矿采选 | 11.23 |
| 0922 | 银矿采选 | |
| 0929 | 其他贵金属矿采选 | |
| 093 | 稀有稀土金属矿采选 | 0.85 |
| 0931 | 钨钼矿采选 | |
| 0932 | 稀土金属矿采选 | |
| 0933 | 放射性金属矿采选 | |
| 0939 | 其他稀有金属矿采选 |
| 10 | 非金属矿采选业 | 7.39 |
| 101 | 土砂石开采 | 7.31 |
| 1011 | 石灰石、石膏开采 | 7.10 |
| 1012 | 建筑装饰用石开采 | 3.80 |
| 1013 | 耐火土石开采 | 12.00 |
| 1019 | 粘土及其他土砂石开采 | 8.66 |
| 1020 | 化学矿开采 | 9.58 |
| 1030 | 采盐 | 7.33 |
| 109 | 石棉及其他非金属矿采选 | 7.13 |
| 1091 | 石棉、云母矿采选 | 4.01 |
| 1092 | 石墨、滑石采选 | 4.36 |
| 1093 | 宝石、玉石采选 | 14.91 |
| 1099 | 其他未列明非金属矿采选 | 7.13 |
| 11 | 开采辅助活动 | 5.36 |
| 1110 | 煤炭开采和洗选辅助活动 | 7.99 |
| 1120 | 石油和天然气开采辅助活动 | 5.30 |
| 1190 | 其他开采辅助活动 | 7.47 |
| 12 | 其他采矿业 | 7.13 |
| 1200 | 其他采矿业 | 7.13 |
| C | 制造业 | 2.45 |
| 13 | 农副食品加工业 | 1.26 |
| 1310 | 谷物磨制 | 0.30 |
| 1320 | 饲料加工 | 0.71 |
| 133 | 植物油加工 | 0.49 |
| 1331 | 食用植物油加工 | 0.49 |
| 1332 | 非食用植物油加工 | 0.93 |
| 1340 | 制糖业 | 3.26 |
| 135 | 屠宰及肉类加工 | 0.78 |
| 1351 | 牲畜屠宰 | 0.25 |
| 1352 | 禽类屠宰 | 0.13 |
| 1353 | 肉制品及副产品加工 | 1.65 |
| 136 | 水产品加工 | 1.64 |
| 1361 | 水产品冷冻加工 | 1.54 |
| 1362 | 鱼糜制品及水产品干腌制加工 | 1.16 |
| 1363 | 水产饲料制造 | 1.63 |
| 1364 | 鱼油提取及制品制造 | 1.88 |
| 1369 | 其他水产品加工 | 2.45 |
| 137 | 蔬菜、水果和坚果加工 | 1.76 |
| 1371 | 蔬菜加工 | 1.66 |
| 1372 | 水果和坚果加工 | 2.02 |
| 139 | 其他农副食品加工 | 1.40 |
| 1391 | 淀粉及淀粉制品制造 | 1.59 |
| 1392 | 豆制品制造 | 3.00 |
| 1393 | 蛋品加工 | 1.63 |
| 1399 | 其他未列明农副食品加工 | 1.24 |
| 14 | 食品制造业 | 4.15 |
| 141 | 焙烤食品制造 | 5.02 |
| 1411 | 糕点、面包制造 | 4.62 |
| 1419 | 饼干及其他焙烤食品制造 | 5.46 |
| 142 | 糖果、巧克力及蜜饯制造 | 4.63 |
| 1421 | 糖果、巧克力制造 | 5.27 |
| 1422 | 蜜饯制作 | 3.45 |
| 143 | 方便食品制造 | 2.19 |
| 1431 | 米、面制品制造 | 1.33 |
| 1432 | 速冻食品制造 | 2.83 |
| 1439 | 方便面及其他方便食品制造 | 3.13 |
| 1440 | 乳制品制造 | 2.99 |
| 145 | 罐头食品制造 | 2.95 |
| 1451 | 肉、禽类罐头制造 | 3.37 |
| 1452 | 水产品罐头制造 | 2.20 |
| 1453 | 蔬菜、水果罐头制造 | 2.78 |
| 1459 | 其他罐头食品制造 | 3.00 |
| 146 | 调味品、发酵制品制造 | 4.25 |
| 1461 | 味精制造 | 0.84 |
| 1462 | 酱油、食醋及类似制品制造 | 4.85 |
| 1469 | 其他调味品、发酵制品制造 | 3.83 |
| 149 | 其他食品制造 | 5.16 |
| 1491 | 营养食品制造 | 10.14 |
| 1492 | 保健食品制造 | 9.66 |
| 1493 | 冷冻饮品及食用冰制造 | 4.67 |
| 1494 | 盐加工 | 2.57 |
| 1495 | 食品及饲料添加剂制造 | 3.09 |
| 1499 | 其他未列明食品制造 | 3.59 |
| 15 | 酒、饮料和精制茶制造业 | 4.66 |
| 151 | 酒的制造 | 5.27 |
| 1511 | 酒精制造 | 1.49 |
| 1512 | 白酒制造 | 6.18 |
| 1513 | 啤酒制造 | 5.70 |
| 1514 | 黄酒制造 | 7.50 |
| 1515 | 葡萄酒制造 | 4.29 |
| 1519 | 其他酒制造 | 4.84 |
| 152 | 饮料制造 | 4.08 |
| 1521 | 碳酸饮料制造 | 4.25 |
| 1522 | 瓶（罐）装饮用水制造 | 5.07 |
| 1523 | 果菜汁及果菜汁饮料制造 | 2.97 |
| 1524 | 含乳饮料和植物蛋白饮料制造 | 4.32 |
| 1525 | 固体饮料制造 | 4.37 |
| 1529 | 茶饮料及其他饮料制造 | 3.84 |
| 1530 | 精制茶加工 | 4.07 |
| 16 | 烟草制品业 | 9.39 |
| 1610 | 烟叶复烤 | 9.22 |
| 1620 | 卷烟制造 | 9.62 |
| 1690 | 其他烟草制品制造 | 5.31 |
| 17 | 纺织业 | 2.03 |
| 171 | 棉纺织及印染精加工 | 2.03 |
| 1711 | 棉纺纱加工 | 1.87 |
| 1712 | 棉织造加工 | 1.70 |
| 1713 | 棉印染精加工 | 2.90 |
| 172 | 毛纺织及染整精加工 | 1.91 |
| 1721 | 毛条和毛纱线加工 | 2.07 |
| 1722 | 毛织造加工 | 1.82 |
| 1723 | 毛染整精加工 | 4.26 |
| 173 | 麻纺织及染整精加工 | 2.16 |
| 1731 | 麻纤维纺前加工和纺纱 | 2.33 |
| 1732 | 麻织造加工 | 1.83 |
| 1733 | 麻染整精加工 | 1.12 |
| 174 | 丝绢纺织及印染精加工 | 2.86 |
| 1741 | 缫丝加工 | 2.98 |
| 1742 | 绢纺和丝织加工 | 2.43 |
| 1743 | 丝印染精加工 | 3.71 |
| 175 | 化纤织造及印染精加工 | 1.64 |
| 1751 | 化纤织造加工 | 1.40 |
| 1752 | 化纤织物染整精加工 | 3.42 |
| 176 | 针织或钩针编织物及其制品制造 | 2.28 |
| 1761 | 针织或钩针编织物织造 | 2.14 |
| 1762 | 针织或钩针编织物印染精加工 | 3.34 |
| 1763 | 针织或钩针编织品制造 | 2.40 |
| 177 | 家用纺织制成品制造 | 1.96 |
| 1771 | 床上用品制造 | 2.08 |
| 1772 | 毛巾类制品制造 | 2.04 |
| 1773 | 窗帘、布艺类产品制造 | 2.19 |
| 1779 | 其他家用纺织制成品制造 | 1.78 |
| 178 | 非家用纺织制成品制造 | 2.09 |
| 1781 | 非织造布制造 | 2.11 |
| 1782 | 绳、索、缆制造 | 2.64 |
| 1783 | 纺织带和帘子布制造 | 1.95 |
| 1784 | 篷、帆布制造 | 2.33 |
| 1789 | 其他非家用纺织制成品制造 | 2.05 |
| 18 | 纺织服装、服饰业 | 3.93 |
| 1810 | 机织服装制造 | 4.04 |
| 1820 | 针织或钩针编织服装制造 | 3.02 |
| 1830 | 服饰制造 | 3.35 |
| 19 | 皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业 | 3.68 |
| 1910 | 皮革鞣制加工 | 2.05 |
| 192 | 皮革制品制造 | 3.32 |
| 1921 | 皮革服装制造 | 2.41 |
| 1922 | 皮箱、包(袋)制造 | 2.97 |
| 1923 | 皮手套及皮装饰制品制造 | 4.01 |
| 1929 | 其他皮革制品制造 | 5.71 |
| 193 | 毛皮鞣制及制品加工 | 1.95 |
| 1931 | 毛皮鞣制加工 | 1.95 |
| 1932 | 毛皮服装加工 | 2.41 |
| 1939 | 其他毛皮制品加工 | 1.80 |
| 194 | 羽毛(绒)加工及制品制造 | 1.98 |
| 1941 | 羽毛(绒)加工 | 2.07 |
| 1942 | 羽毛(绒)制品加工 | 1.87 |
| 195 | 制鞋业 | 3.96 |
| 1951 | 纺织面料鞋制造 | 3.60 |
| 1952 | 皮鞋制造 | 4.19 |
| 1953 | 塑料鞋制造 | 3.36 |
| 1954 | 橡胶鞋制造 | 3.70 |
| 1959 | 其他制鞋业 | 4.58 |
| 20 | 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业 | 2.79 |
| 201 | 木材加工 | 2.15 |
| 2011 | 锯材加工 | 2.27 |
| 2012 | 木片加工 | 1.92 |
| 2013 | 单板加工 | 2.27 |
| 2019 | 其他木材加工 | 2.20 |
| 202 | 人造板制造 | 2.80 |
| 2021 | 胶合板制造 | 2.38 |
| 2022 | 纤维板制造 | 3.15 |
| 2023 | 刨花板制造 | 3.94 |
| 2029 | 其他人造板制造 | 2.97 |
| 203 | 木制品制造 | 2.83 |
| 2031 | 建筑用木料及木材组件加工 | 2.14 |
| 2032 | 木门窗、楼梯制造 | 3.12 |
| 2033 | 地板制造 | 2.82 |
| 2034 | 木制容器制造 | 2.83 |
| 2039 | 软木制品及其他木制品制造 | 2.84 |
| 204 | 竹、藤、棕、草等制品制造 | 3.25 |
| 2041 | 竹制品制造 | 3.27 |
| 2042 | 藤制品制造 | 3.83 |
| 2043 | 棕制品制造 | 3.28 |
| 2049 | 草及其他制品制造 | 3.09 |
| 21 | 家具制造业 | 3.22 |
| 2110 | 木质家具制造 | 3.25 |
| 2120 | 竹、藤家具制造 | 0.09 |
| 2130 | 金属家具制造 | 3.03 |
| 2140 | 塑料家具制造 | 2.82 |
| 2190 | 其他家具制造 | 2.95 |
| 22 | 造纸和纸制品业 | 2.46 |
| 221 | 纸浆制造 | 2.41 |
| 2211 | 木竹浆制造 | 2.41 |
| 2212 | 非木竹浆制造 | 2.51 |
| 222 | 造纸 | 1.93 |
| 2221 | 机制纸及纸板制造 | 1.93 |
| 2222 | 手工纸制造 | 0.45 |
| 2223 | 加工纸制造 | 2.00 |
| 223 | 纸制品制造 | 2.75 |
| 2231 | 纸和纸板容器制造 | 2.76 |
| 2239 | 其他纸制品制造 | 2.69 |
| 23 | 印刷和记录媒介复制业 | 3.48 |
| 231 | 印刷 | 3.56 |
| 2311 | 书、报刊印刷 | 3.38 |
| 2312 | 本册印制 | 4.52 |
| 2319 | 包装装潢及其他印刷 | 3.52 |
| 2320 | 装订及印刷相关服务 | 3.37 |
| 2330 | 记录媒介复制 | 3.36 |
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