外资代表处增值税的账务处理(外资企业日常账务处理)

东阳代理外资企业的记账中的内外资企业账务处理事项

一、内资企业代理记账事项

1、小规模企业是指核定为小规模纳税人的企业，它和其他企业一样，每月都要交增值税，还要交所得税。

2、增值税

一个月内没有销售收入的，也必须按日常照核定的最低营业额缴纳增值税，这种情况下缴纳的增值税和销售收入没有关系，属于企业的一种其他费用类支出，个人认为只能记入"主营业务税金及附加处理"科目。

3、所得税问题

经核准的所得税计算公式如下：

应纳税增值税所得额=应税所得应税所得税率或应税所得额=费用（支出）/（代表处1-应税所得率）应税所得率处理。外资

应纳所得税额=应纳税所得额适用税率。

所以，根据主管税务机关核准的收入税率（日常将以《核准所得税率通知书》的形式送达公司）的，外资计算缴纳所外资企业得税。

二、外资企业代理记账事项

1、根据客户提供的现金流量表和银行对账单勾对单，及时与客户就票据中出现的增值税问题进行沟通。

2、编制记账凭证，输入财务软件，账务由主管审核结账，打印明细账、总账，编制财务报表，计算税额，审核无误后填入报税表。账务

3、与客户核对应收账款等往来账款，提示客户存在账务问题的隐患，提出合理建议。