同一集团内,A 子公司从 B 子公司购买一处房产(B 公司是房地产企业),A 公司做为固定资
产入账,请问在做合并会计报表如何编制抵销分录?
小编说:根据描述可知,上述一方销售商品,另一方购入后作为固定资产核算,则合并抵消分录建议如下:
借:营业收入(本期内部固定资产交易产生的销售收入)
贷:营业成本(本期内部固定资产交易产生的销售成本)
固定资产-原价(本期购入的固定资产原价中包含的未实现内部销售利润)
将本期多提折旧抵消,
借:累计折旧(本期多提折旧)
贷:管理费用
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