‍新办企业什么时候进行首次纳税申报？税务登记没有及时申报怎么办？新办企业要登记为一般纳税人吗？为新员工定制工装可以税前扣除？

诸如此类问题，都困扰着屏幕前的你们，那些有关企业涉税的问题处理，小金都整理好了，就等着你来看了！

1. 为新员工定制工装，可以税前扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第二条规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。也就是说，企业为新入职员工定制的工装费用支出是可以全额在企业所得税税前列支扣除的。

2. 新办的企业要登记为一般纳税人吗？

答：一般情况下，公司刚注册下来，就是小规模纳税人，企业想要变成一般纳税人有2种方式，一种是被动的，一种是主动的。被动的就是你一年的业务超500万，税局就会强制将你们公司变为一般纳税人；主动的就是你直接向税局申请，把你们公司转为一般纳税人。所以新注册的企业要不要登记为一般纳税人，还得看公司的发展方向和业务规模会不会超500万。

3. 我们公司向B公司借款，可以在税前扣除吗？

答：（1）如果是非关联企业之间，只要借款的利息没有超过银行同期利息，就可以在税前扣除。当然这个利息想要在税前扣除，也是需要开具发票的。在开具发票时，只能开具增值税普通发票，即使开具了增值税专用发票，收票一方，也是需要进项税额转出的。所以，在开票时还是不要发错，以免给自己和别人带来麻烦；

（2）如果是关联企业，不仅需要考虑利息需要符合规定，同时也要考虑债资比的问题。另外需要注意的是，关联企业之间的借款，如果符合统借统还的相关规定或者是免费无偿使用的，在这个过程之间产生的利息收入免征增值税。

4. 新入职员工的体检费用可以税前扣除吗？

答：医疗收费票据是会计核算的原始凭证，是按照国家有关规定申请医疗费用报销的有效凭证，其主要分为门诊收费票据和住院收费票据两大类。由于医疗收费票据又属于财政票据，因此，可以将它作为税前扣除凭证在企业所得税税前列支扣除。

5. 税务登记没有及时申报，怎么办？

答：办理税务登记备案是工商营业执照办理成功后的30日之内，如果规定时间没有备案，应尽快到税务局办理税务备案登记，如是没有及时纳税申报，逾期后税局根据企业实际情况进行免处罚或者处罚后才能进行税务补申报。

6. 新注册公司怎么样可以开发票呢？

答：新注册公司在税务备案后，马上就可以向税务局申请自行开具发票，小规模纳税人也有自开增值税专票的权限，企业可以根据实际的需求，申请增值税专票或者增值税普票。

7. 新入职的员工，个人所得税预扣缴怎么处理？

答：自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人属于首次取得工资、薪金所得的居民个人。

为了减轻当年新入职人员个人所得税预扣预缴阶段的税收负担，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

8. 企业招聘签订的三方就业合同需要缴纳印花税吗？

答：根据新出台的《印花税法》规定，在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。针对应税凭证，《印花税法》明确为《印花税税目税率表》所列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

由于企业与新员工签订的三方就业合同不属于《印花税法》列明的应税凭证，因此，不需要缴纳印花税。

9. 新办企业一般完成哪些申报？

答：我国目前的税种共有五大类18个税种，在经营初期，企业主要是要定期完成经常性申报事项，包括：增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税（经营所得）、代扣代缴个人所得税（综合所得），并按期申报财务报表。如企业发生了特定涉税行为，比如签订合同会涉及到印花税、公司自有房产可能会涉及房产税等。