建筑行业增值税10%下降至9%，税率下降了，税负反而增加了？

建筑增值税行业

　　建筑行业增值税由10%下降至9%，税率下降了，但增值税实际税负反而增加了。这是建筑企业的痛点。

　　建筑企业本身体量就非常大，加之建筑企业前期投资开销大，而这笔开销却无法取得票据，企业为了业务实实在在花了钱，却无法做账，这笔费用主要是人工费、其次是水泥、石沙、建筑材料、设备等，无法获取进项直接导致建筑劳务企业面对超额税收压力。建筑企业可在园区内设立建筑施工队，把一部分“建筑服务”业务委托至个独企业计算，设立在园区的个独企业个税还能享建筑受核定征收。具体经营范围参考如下：

　　园区对小规模以及一般纳税人的建筑施工队都可以享受核定征收，小规模季度低于30万提供，不需要在项目所在地预缴。公式如劳务果超过30万，增值税全部预缴在项目所在地;一般纳税人增值税在项目地预缴2%，剩下的7%在注册地缴纳。

　　园区对建筑施工类个独企业的个人所得税按行业利润所得率7%核定征收，小规模个人所得核定征收税计算公式=开票额/(1 1%)*应税所得率7%*对行业应税率-扣除数

　　一般纳税人个人所得核定征收税计公式算公式=开票额/(1 9%)*应税所得率7%*对应税率-扣除数 。

　　以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

　　小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　小规模总税负不高于5.18%，经过预缴这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

　　建筑、劳务商税率贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　案例解析：

　　建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：

　　企业所得税：2000万*25%=500万

　　缴纳分红税：1500万*20%=300万

　　最后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

　　增值税(202提供0期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万

　　附加税：3.96万*6%=0.24万计算

　　个人经营所得税：8.4万

　　每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万

税收筹划税率

　　建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务

　增值税　除此之外,还建筑业有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优建筑业惠政策:

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持行业

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶建筑持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

园区