各位小姐姐，最近在忙2017年第四季度企业所得税预缴申报对不对啊？
你是不是听老板的话，不想多缴，所以预估一个利润总额报上去了？想着汇算清缴的时候一并做调整？
创客菌要提醒你，点击确认提交之前一定要再三权衡，是此时偷懒一点，换来一张税务处罚通知单到底值不值啊？要补缴的滞纳金你是打算从自己工资里扣吗？
还是那句话：千万不要觉得反正汇算清缴的时候都能调整，按季度预缴的时候就可以随便填！
隔壁公司会计小丽和诸位一样，根本没在意预缴这件事儿，直到前两天她接到税局电话。
“喂，小丽啊？你们公司第四季度的企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据为什么不一致？”
“啊？”
“你准备一下书面说明…”
“这个…我想着反正都是要汇算清缴的，现在缴多了，到时候退着麻烦…”
“金三预警到了，赶紧来补缴滞纳金吧！”
“哦…”
那么问题来了，金三咋预警到的？小丽的申报表又是哪里出了问题？
仔细回想一下，你是不是在季度预报企业所得税时候，除了填写纳税申报表，还报送了你的财务报表？
是的呀。
然后，你的纳税申报表和财务报表利润表上的利润总额是否一致？
啊？这个没注意过！
小姐姐们快检查一下：
这是你的申报表
↓
这是你的财务报表中的利润表
↓
红色框框里的数值一样吗？
当然，按照这个方式检查有一个前提，那就是：贵公司是按照实际利润预缴企业所得税的。
这里插一句嘴：分季预缴企业所得税有三种方式：
1、按照月度或者季度的实际利润额预缴；
2、按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴；
3、按照经税务机关认可的其他方法预缴；
一般情况下，都是按照当期实际利润进行预缴，而且由于企业利润有波动也属正常，这种预缴方式给你企业充分的“操作空间”，你懂的。
但创客菌真的不建议你这么干！隔壁小丽的情况还不够给你敲个警钟吗？
用倒推法完成申报，又没有注意两张表之间的差异，金三不监控你监控谁？税局不询问你询问谁？不让你补税让谁补？
瞅瞅，这就是税局分析异常数据的表格，金三会自动填充过来数据，稍有差异就会自动提示风险。
然后就会面临各类“书面说明”和“税款滞纳金补缴”！
《税收征收管理法》第六十三条：进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款！
第六十四条：编造虚假计税依据的处五万元以下的罚款！
第三十二条：从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金！
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