建筑行业的税务困境及其解决方案

许多人都认为建筑业是一个高利润的行业。认为所有做建筑的人都是拥有千万财富的大款。都认为这是一个稳定的行业。但真的是这样吗？

大多数建筑劳务企业由于自身改革、转型和发展模式的滞后，长期依赖挂靠业务模式，在建筑市场上缺乏竞争力。最终，公司债务缠身，官司缠身，债务危机过后无法自救。”

随着2020年“新冠疫情”的冲击，建筑业遭受巨大损失。行业的主要痛点如下：

1、在过去20年的快速增长和发展中，建筑业的利润表面上非常可观。企业经营成本率普遍偏高。建筑企业营业收入的80%甚至90%用于购买材料、支付劳务成本和支付分包商提供的劳务。为了降低成本，有的老板不向分包商和材料供应商索要票据，员工的工资也不能作为进项扣除。最终的结果是，大部分利润都是在小部分有进项票的情况下缴税的，导致企业利润虚高。以前，许多建筑业主通过买票来抵消成本。金税三期的网上监管给公司带来了很大的税收风险。

2、随着国民经济发展的变化，建筑市场的竞争格局也在产业细分、区域、市场定位等方向上发生了全方位的变化。随着企业间兼并整合的加速，行业分化越来越明显，大企业继续进行内涵式增长，中小企业的资源板块越来越有限，生存空间越来越小。

在经济变化和税负的双重压力下，企业如果不通过一些税收政策来减轻税收压力，将难以在激烈的市场竞争中生存。

3、企业管理中也存在税法知识薄弱、只看到眼前利益、完全忽视背后税收风险、内部资源配置能力差、经济管理能力差等问题。此外，税法知识的薄弱也使企业经常陷入屡屡受骗的尴尬境地。随着时代的发展和社会的进步，虚假购票已成为历史。要想减轻税收压力，就必须找到国家的税收政策和合理合法的运作方式。

目前，国内很多地区都在推行总部经济招商模式，促进地方经济发展的同时，帮助企业享受政策，减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业，享受税收优惠扶持和核定征收。并且不需要实体办公操作，保证三流一致就可以合理合法享受政策。

税收优惠和支持：

对增值税压力较大的企业，可在税务园区设立分、子公司有限公司，并采取园区税收奖励的方式，按地方财政收入的50%-70%奖励企业增值税和企业所得税。如在园区缴纳1000万元增值税，可获得280万元的税收奖励。

核定征收政策：

在税务园区注册的个人独资企业享受核定征收政策，按发票金额的10%核定，个人企业所得税实行五级累进制计算。一个小规模纳税人的个人独资企业可以解决500万元的缺口。如北京市投入成本不足的建筑劳务公司，可在我们的山东，江西政策性园区设立个人独资企业（劳务分包），中心为原公司的下游服务商，以业务分包的方式承接500万业务，个人独资企业纳税情况如下：

增值税：500W/1.03*3%=14.56w

附加税：14.56*3%=0.44w

所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

总计25.44w，税负为5.08%

可见，经过对个人独资企业的核定征收，40%的所得税可以降到5%！

2020年至今，小规模纳税人增值税减征1%后，个人独资企业综合税率降至3%左右。交了15万元左右的税后，500万元的发票就可以直接转到法人的私人账户上。

通过税收政策合理合法解决成本问题，不需要冒税收风险买票。