1、(多选题)下列各项中,可能会影响本期所得税费用的有( )
A.期末在产品成本
B.本期应交所得税
C.本期递延所得税资产借方发生额
D.本期递延所得税负债借方发生额
2、(单选题)下列关于收入确认的表述中,不正确的是( )
A.按照企业从事日常活动的性质,收入可以分为主营业务收入和其他业务收入
B.收入与所有者投入资本无关
C. 收入形成于企业的日常经营活动
D. 收入和利得的区别在于其是否形成于日常经营活动
3、(单选题)企业采用预收账款方式销售商品,确认销售收入的时点通常是( )
A.收到第一笔货款时
B.按合同约定的收款日期
C.发出商品时
D.收到支付凭证时
4、(判断题)企业购买商品附有商业折扣的,如果商业折扣实际发生了,则应按扣除商业折扣后的含税金额作为应付账款的入账价值。( )
5、(单选题)甲公司销售商品一批,商品的销售价款为2 000元,商业折扣10%,增值税税率为16%,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。甲公司销售商品时为对方代垫运费
A.2490
B.2238
C.2106
D.2340
解析
1. 正确答案:BCD
考点:所得税费用
解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税,因此B、C、D
2. 正确答案:A
考点:收入
解析:按照企业从事日常活动的性质,收入可以分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。故此题选择A选项。
3. 正确答案:C
考点:销售商品收入的确认
4. 正确答案:正确
考点:商业折扣
解析:应付账款附有商业折扣的,应按扣除商业折扣后的应付款总额入账,即应付账款不包括商业折扣。
5. 正确答案:B
考点:商业折扣
解析:应收账款的入账金额=2 000×(1-10%)×(1+16%)+150=2 238(元)。故此题选择B选项。
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