一、业务目标
l 有效利用固定资产价值，服务于企业生产经营活动；
l 固定资产处置被合理授权；
l 保证固定资产的处置记录真实、准确、完整，资产实物与账面价值一致；
l 确保固定资产的处置符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求。
二、业务风险
l 固定资产被长期闲置、毁损，导致企业资产浪费或中小股东权益受损；
l 固定资产的处置未经适当审批或超越授权审批，可能导致企业资产损失；
l 固定资产处置记录不准确、账实不符，可能导致财务报告信息不真实、不完整；
l 固定资产处置违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
三、业务范围
该子流程主要描述了××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于固定资产的处置的相关业务流程，主要包括固定资产的调拨、转让和报废等业务。在处置固定资产的相关业务流程中，应确保不相容职责相互分离。
四、业务流程描述
1 固定资产调拨
1.1 根据生产需要固定资产可在公司各车间内部调配，固定资产的调拨须经总工程师批准。技术管理部人员填制《设备调拨单》，调拨单上要注明随机调拨备件、辅助装置及技术资料等。双方对固定资产进行清点、验收，技术管理部人员、调拨车间双方在调拨单上签字后，技术管理部、财务部各一联，调出、调入车间各一联，作为固定资产增减变动的依据，并凭调拨单记账。
2 固定资产的转让
2.1 固定资产的转让，须经经理办公会审议通过后，由技术管理部人员填制股份公司统一下发的《固定资产有偿转让审批表》；需要评估的，技术管理部组织公司内部技术人员进行评估，并出具评估报告；经理办公室编制有关该资产转让内容的经理办公会纪要及资产转让红头文件；《固定资产有偿转让审批表》依次经总工程师、总会计师、总经理签字加盖公章后，上报集团审批。集团通过审批后进行资产转让事宜，相关单据交财务部进行账务处理，技术管理部负责资产台帐管理人员更新固定资产实物台账。
3 固定资产的报废
3.1 固定资产由于长期使用、磨损，不能修复或由于意外的灾害等原因造成固定资产丧失生产能力和使用功能的，需经经理办公会审议通过后，由技术管理部人员填制××股份公司统一下发的《固定资产报废汇总备案表》及明细表；需要评估的，技术管理部组织内部技术人员进行评估，并出具评估报告；办公室编制有关该资产报废内容的经理办公会纪要及资产报废红头文件；《固定资产报废汇总备案表》经总工程师、总会计师、总经理签字加盖公章后，上报××股份公司审批。通过××股份公司审批后，进行资产报废事宜，相关单据交财务部进行账务处理。
3.2 固定资产的报废后，资产残值上缴财务部，财务部按规定做好固定资产残值的清理入账工作。
3.3 财务部会计核算人员根据报废审批结果，对报废固定资产进行账务处理；技术管理部负责资产台帐管理人员根据报废审批结果调整、更新固定资产实物台账。
五、相关制度目录
1 《××××股份有限公司财务制度》
2 《××××股份有限公司设备管理制度》
六、主要控制点
1 固定资产的调拨
2 固定资产的转让
3 固定资产的报废
七、主要检查资料
1 设备调拨单
2 固定资产有偿转让审批表
3 固定资产报废汇总备案表
4 固定资产台账
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