春节期间,我公司购买了 10 万元酒水送礼,取得专票,能否抵扣?如何做账?有何税务风险?
做账:
1、购进酒水环节取得专票,可以抵扣,赠送客户需要视同销售缴纳增值税。
2、账务处理:
(1)购进酒水
借:库存商品-酒水 10 万元
应交税费-应交增值税(进项税额) 1.3 万元
贷:银行存款 11.3 万元
(2)送礼给客户
借:销售费用-业务招待费 11.3 万元
贷:库存商品 10 万元
应交税费-应交增值税(销项税额)1.3 万元
但是:
最好按照招待,即个人消费来做,不要进行抵扣。
企业视同销售了,被送礼方就是“偶然所得”!
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