物流行业会计分录大全
一.实收资本的核算
借:银行存款/固定资产/无形资产
贷:实收资本
二.主营业务收入的核算
贷:主营业务收入
注:可以根据需要设置明细科目,如运输收入、装卸收入等
三.其他应收款——进款往来
借:银行存款
贷:其他应收款——进款往来
四.定期汇总确认营业收入
借:其他应收款——进款往来
贷:主营业务收入——运输收入
五.预收运费
借:银行存款
贷:预收账款
六.完成运输任务,结算多退少补
借:预收账款
贷:主营业务收入——运输收入银行存款
七.月末结转本年利润
其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。
借:主营业务收入/其他业务收入
贷:本年利润
八.销售材料,确认款项以及增值税
借:银行存款/应收账款等
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
结转成本
借:其他业务成本
贷:原材料
如果原材料采用计划成本核算,还要分摊材料成本差异。
物流行业分录案例
小试牛刀
甲公司接到一项业务,为某食品加工企业运输一批商品,运输费用为20000元,开具了增值税专用发票,税率为10%,增值税为2000元,款项已经通过银行存款支付,会计处理如下:
借:银行存款22000
贷:主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)2000
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