75. 总部在广州的建筑企业，跨地区经营到:汕头、潮州、揭阳，增值税及附加税率是多少？企业所得税、个人所得税核定征收率是多少？每收1万元工程款要缴纳多少税？
黄佳倍会计师回答道：
图为黄佳倍助理会计师
建筑企业跨地区经营的，需在项目所在地预缴税费！如该项目采用一般计税方式的，需按不含税开票收入预缴2%的增值税，采用简易计税方式的则需预缴3%的增值税；
地税3大附加税（城建税、教育费、地方教育费）按分别是按照增值税的7%、3%、2%；企业所得税按不含税开票收入的0.2%；
个人所得税按不含税开票收入的0.4%！如按不含税收入10000元工程款计算预缴税费：采用一般计税的总需预缴的税费为284元，采用简易计税的总需预缴的税费为396元。
76. 我公司有一职工，因为要买房，向公司借款15万元，每年年末付利息1万元，三年后还本。请问我公司要怎么开发票？怎么缴税？
周再芳会计师回答道：
图为周再芳会计师、税务师
贵公司取得的利息收入要按金融服务类的“贷款服务”开具增值税普通发票,可以在开票系统增加相应税目。此项业务产生增值税、企业所得税、印花税。
1） 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 ) 第五十三条的规定，向消费者个人销售服务，不得开具增值税专用发票。
2）根据最新的营改增文件《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 ) 附件《销售服务、无形资产、不动产注释》的第一条第（五）项的规定，将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,属于金融服务类的“贷款服务”，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。每年以取得的利息收入缴纳增值税，视你单位为一般纳税人或小规模纳税的具体计算为：一般纳税人产生的增值税=10000/(1 6%)*6%=566.04元,小规模纳税人产生的增值税10000/(1 3%)*3%=291.26元。
3）此利息收入增加企业所得税的应纳税所得金额。
4）此项业务不管是否签订合同，取得收入的合同性质凭证，原则上都属于税法规定的印花税征收范畴。
77. 企业注销时的增值税留抵税额是否退还？
黄红建会计师,税务师回答道：
图为黄红建会计师、税务师
国税函[1998]429号：对因破产、倒闭、解散、停业而注销税务登记的企业，其原有的留抵税额的处理问题，《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）已明确法规：纳税人破产、倒闭、解散、停业后，其期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分（即留抵税额），税务机关不再退税。
78. 我公司2019年10月准备转登记为小规模纳税人，请问如果我公司10月份转登记为小规模纳税人，10月份能否按小规模纳税人计算缴纳增值税？
冯文贤会计师回答道：
图为冯文贤会计师
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第三条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
所以，如果你公司2019年10月选择转登记为小规模纳税人，自2019年11月份开始按照简易计税方法计算缴纳增值税，10月份仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
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