邮政工资避税(给员工发工资避税)

【案例】某外资企业员工高管张总（财务总监）每月工资15000元，年终奖30万 元，股利分红20万元。假设当地上年社平工资下线、上线为：3600元- 18000元。

【单选题】该高管每月社保费的缴费基数该如何确定？下列说法正确的是

A企业和张总希望并选择按照最低线3600元缴纳社保

B张总的工资总额为15000*12 30万 20万，全部都作为基数缴纳社保

C张总每月工资15000元小于18000元，因此按照实际工资缴纳社保。

D年终奖也属于社保费的缴纳基数，将月年终奖（25000元）、与每月工资 15000相加与18000元比较（40000元大于18000元），所以最高按照 18000元缴纳社保费。

答案：D

解析：

1、社保与工资总额挂钩，所有计入工资总额中的，除非政策特殊 规定（25项）不作社保基数外，其余都需要交纳社保（年终奖、 绩效、提成等） 邮政

2、给股东，高管，职工的股利分红，借款利息，给不属于工资，因 此不作为社保基数，可分解总收入做筹划

3、福利费中的项目不属于社保基数（如防暑降温费、采暖补贴， 过节发放实物）可以充分利用

企业和张总都觉得社保压力太大，如果要做改变，改变方式 选为“用工模式转变”由雇佣关系转化为合作关系

如果张总个人与企业签合作合同，假设张总所得仍保持不变， 张总需要缴纳哪些税？是否需要开具发票，如何开具？

企业是否需要代扣代缴个人所得税？是否需要负担社保？

解析： 如果张总个人与企业签合作合同每月15000元及年终奖30万元 部分张总需要按照“劳务报酬”所得缴纳个税，企业仍然需要 代扣代缴个人所得税，按照预缴率20%-40%预代给扣代缴，由张 总个人在次年3月到6月办理汇算清缴。张总个人需要到税务局 （邮局）代开劳务费发票，每次超过500元，需要缴纳增值税及 附加3.3%，股利分红20万元部分处理方式不变。

由于是合作而不工资是雇佣关系，企业不需要负担张总社保，张总 可以自愿按照上年社平60%-300%选择档位缴纳社保。

【多选题】如果张总成立个体工商户，假设张总所得仍保持不变，下列 说法正确的有：（ ）

A个人所得税：原来的工资及年终奖转变为劳务费，张总按照“经营所得” 自行申报缴纳个人避税所得税，企业不再付代扣代缴义务，股利分红按照“利 息、股利、红利”仍有企业负代扣代缴义务。

B社保：企业与张总属于合作关系，不需要再负担社保支出

C张总按照灵活就业人员可以自己选择是否缴纳社保以及在上线与下线之 间选择缴纳的档位

D发票：张总需要就取得的收入，按照劳发工资务费给企业开具发票。

答案：ABCD

如果张总成立公司，根据张总的收入总额，公司应 缴纳哪些税？能享受哪些税收减免优惠？测算下与成立个体相比， 哪个更划算？

解发工资析：公司需要缴纳税种：企业所得税（实际税负5%-25%）， 分红到手个税20%，增值税及附加，其他财行税。

总结：

个税税负上：工邮政资>劳务报酬>个体

企业所得税上员工：只有成立公司才多一道企业所得税（5%-25%）

社保：只有工资才需要负担社保

发票：只避税有工资不需要发票；劳务报酬需要代开；

成立个体可以自开发票，个税和增值税都能享受较高优惠

建议：成立个体>个人>成立公司