商贸企业进项少，造成税负45%核定税率0.25%~1.75%

商贸企业

　　个人独资方案一：企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业

　　比如某工作室2018，某核定服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

　　核定后0.5个人所得税%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海、重庆、湖北等园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

　　个人独资方案二：企业也可以选择入驻上海园区注税率册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需2018要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理。

　　商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　　节税案例：

　　广东某汽车零部件销售企业，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。部分销售成本费用无法取得发票，面临高额税负个体户。我们建议企业将采购业务剥离出来各成立个人商贸独资企业，合理解决进项征收的同时，方便采购管理。

　　增值税：450*13%=58.5万

　　附加税：54*1个人所得税2%=6.48万

　　企业所得税：450*25%=112.5万

　　分红个税：337.5*20%=67.5万

　　纳税总额：244.98万

　　广东某汽车零部件销售企业以业务分流的形式成立个人独资企业税率，享受核定征收政策：

　　增值税：450*1%=4核定.5万

　　附加税：4.5*12%=0.54万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：9.45万

　　纳税总额：1征收4.49万

　　合理节税90%以上

　　除此之外，还有有限公司税收优惠政策，主要针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策：

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　车船税:以纳商贸税总额的70%-80%扶持!

　　案例解析：

　　XX公司为一物流企业，其年度利润为8000万元，开具增值税发票(交通运输服务9%税率)，缴纳增值税720万元，高额的企业所得税、增值税及附加税如何解决?

　　增值税：720万

　　企业所得税：8000万*25%=2000万

　　合计：2720万

　　财政奖励:0

　个体户　入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持。

　　增值税：720万

　　企业所得税：8000万*25%=2000万

　　也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达201.6万元的扶持，企业所得税可以享受高达700万元的扶持，即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达901.6万元的税收扶持。

税收扶持

　　企业发票很重要

　　现在企业中很多人在做事情的时候都不喜欢开发票，这种情况下就会带来的企业压力，因为税务机关有一个以票控税的方式，所以必须得合理的运用发票来进行企业节税。这方面在企业中也是比较重要的，很多人对于这一点税费感觉不太重视，其实并不然，如果大家把平时积累的全部放在一起，那肯定是一个大数额。

节税方案