一般纳税人给小规模开专票怎么处理(一般纳税人接受小规模纳税人开具的专票,如何处理)

疑问

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我公司是小规模纳开具税人，能否取得增值税专用发票？今天我们收到了厂家开来的一份专票，如何处如何理呢？

答复

1、首先要明确，小规模纳税人也可以取得增值税专用发票，没有必要退回要求重开。

2、对于票小规模取专票得的专票，不需认证抵扣，直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

提醒

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一般纳税一般人后抵扣增值税。

小规模纳税人，取得专用发票，该如何处理？

参考一

根据增值税暂行条例： 第二十一条　纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者怎么应税劳务的；

（二）销给售开专货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售开专货物或者应税劳给处理务的。如何

参考二

财税「2016的」36号：第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用的发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专纳税人用发票：

（一）向消费者个人销小规模售服务、开具无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税怎么规定接受的应税行纳税人为。

参考三

根据《国家税务总局关于纳税人认定接受或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告小规模201票5年第5处理9号）规定：

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以专票在认定或登记为一般纳税人后一般抵扣进项税额

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