进项税额1万元,销项税3万,本月应交2万 必须要做的事情
月应交份终了,企业计算出当月应交未交的増值税, |
借:应交税费——应交增值税明细(转出未交增值税)20000 |
贷:应交税费——未交增值税 20000 |
次月交税时 |
借:应交税费——未交增值税 20000 |
贷:银行存款 20000 |
进项税额6万元,销项税3万,本月留抵3万 月末建议不要做分录,年末再统一结转
当月多交的增值税,(多交增值税,也就有留抵,现实工科目作中一税费般不做会计分录) |
借:应交税费——差额未交增值税 |
贷:应交税费——应交增值税(转出多交増值税) |
应交税费-应交增值应交税三级明细科目(做账即明细借、贷方专栏)年末的结转处理(次年1月份必做)
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年末必须要结平各明细科税费目。 |
1、结转借方专栏科目相关余额: |
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 |
贷:应交税费—应交增值税(进项税额、销项税额抵减、已交增值税税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款) |
2、结转贷方专栏科目相关余额 |
借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多征税交增值税) |
贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 |
补充说明:
利润分配的结转 |
结转损益 |
借:本年利润 |
贷:相关的费用(管理费用、主营业务成本等) |
借:相关的收入(主营业增值税务收入、其他业务收入等) |
贷:本年利润 |
结转本年利润征税 |
借/贷:本年利润 |
借/贷:利润分配-未分配利润 |
应付股利 |
借:利做账润分配-应付股东股利 |
贷:应付股利 |
提取盈科目余公积 |
借:利润分配-提取法定盈余公积 |
贷:盈余公积-提取法定盈余公积 |
结转利润分配
借:利润分配-未分配利润 |
贷:利润分配-应付股东股利 |
贷:利润分配-提差额取法定盈余公积 |
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