年底分红个人所得税筹划(年底分配利润交个人所得税吗)

根据我国《企业所得税法》，在一般情况下，企业实现年度利润后，税后利润需要按规定分配给股东。但在《个税法》中也有规定，个人股东获得企业分配的分红时，应依法缴纳20%的分红税。所以，在年底股东们进行分红时，可谓冰火两重天，听到分红金额时，飞上蓝天，缴纳分红税时，掉入深渊。

通过怎样的税收筹划节税最适合呢？

建议使用个人独资企业的税收优惠来节税，这样可以做到节税比例最大化。

举个例子：

某公司股东李老板年底分红480万元，通过我司税务筹划，在本公司合作税优惠园区设立一家个人独资企业。李老板提前计划，改变和之前公司的关系，以业务合作的形式将分红金额转至个人独资企业，那么现在李老板需要缴纳的税负主要有：

个人所得税：480/1.01* 0.9%=4.28万元

增值税：480/1.01 * 1%=4.75万元

附加税：4.75 * 6%=0.28万元

总额：4.28 4.75 0.28=9.31万元

相比于20%的分红税：480*20%=96万元，节税比高达90.3%。

这样的税收优惠方案不局限于此，适用于各行业！开出的增值税专用发票可以正常扣除！

这个方案中运用到了一种税收优惠政策，我国出台“西部大开发”和“少数民族地区自治”等优惠政策，企业入驻有税收优惠政策辐射的税收优惠园区内，可以享受以下税收优惠：

个人独资企业核定征收

园区内个人独资企业不需要缴纳企业所得税、股东法人分红税等，核定行业利润率，一般在5%-10%之间，个人经营所得税：0.5％-2.1％，增值税3%，附加税0.06%，，综合税率在0.5%-3.16%。小规模有限公司也可以申请核定征收，综合税负同样低至3.16%

有限公司奖励返还税收优惠

企业可以在税收优惠园区设立有限公司，享受增值税、企业所得税税收返还。

增值税返还奖励占地方持有部分70%到90%.

企业所得税返还奖励占地方持有部分70%到90%。

纳税大户，一事一议。

企业当月纳税，奖励次月返还至企业对公账户。