又到季度申报期，2季度，税总出台政策延长了小规模纳税人疫情期间的优惠政策，包2019括3%减按1%政策免税，以及部分收入免税的优惠政策。
那么2季度，小规模增值税缴纳这块能够享受到的优惠政策就主要有下面这些。
季度不超过30万，增值税免了。
疫情期间，湖北地区不论销售额，适用3%的增值税免了！非湖北地区，减按1%征收。
【财政部、税务总局公告2020年第24号】明确上述优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。
疫情期间的其他免税的情况，小规模一样的享受。
【财政部、税务总局公告2020年第28号】明确上述优惠政策执行至2020年12月31日。
小规模纳税人实行的是简易计税，简易简易，顾名思义就是增值税算法简单，但是近年来，小规模各种优惠政策加持每月，小微、减征、免税等，让本很简单的小规模增值税申报变的一点点都不简单。
也正是因为各种政策交织，我们纳税人经常反应不过来如何填写申报表！
2季度征收期如期而至，二哥和大家一起，抽丝剥茧，一步步看看如何破解在如四川此多政策交织下的小规模纳税人申报问题，助力我们每个小规模纳税人顺利完成申报工作。
首先、我们得看看自己期间收入是否超过免税标准（月度10万、季度30万），这个点直接决定了你的申报方式。
第一部分
如果季度不超过30万，那么我们再看看是否开具了专用发票，如果没有，那就很好办了。
1.季度未超30万，未开具专票，不管开了3%，还是1%，亦或是没有开发票，那申报都是一样样的。
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
季度销售额25万，未超过30万，开了有3%的发票，也有按1%征收的未开具发票收入。
申报表如何填写？其实这种情况就非常简单了，管它开了3%还是1%，还是没每月开具发票，直接按照享受小微企业免征增值税政策来申报即可，如下图。
2.季度未超30万，未开具专票，如果同时还有免税的业务，如何申报？
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份提供生活服务的免税业务取得收入10万元，未开具发票。
这种情况如何申报？这种直接按照小微企业申报即可。
3.小微企业免征增值税，不仅有公司，还有个体户，如果是个体户呢？申报又有所不同。
个体户，季度未超30万，未开具专票。
二哥税税念公司为成都地区个体户，系增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
个体户小微免税申报，和企业申报填写的栏次是不同的。
4.如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。
这里季度销售额是以差额后的销售额来判断。
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票；
2月份提供旅游服务取得含税收入10.15万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，开具增值税普通发票；
3月份提供旅游服务取得含税收入15.10万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，未开具发票。假设免税额扣除额无期初余额。
差额扣除后的销售额为25万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。
注意，这里第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏（1 征收率)。不含税销售额”=（203000-100000）（1 3%） （101500-50免税额000）（1 3%） （151000-50000）（1 1%）=250000（元）
5.如果小规模纳税人季度销售额超过了30万元，未开专票，但扣除销售不动产的销售额之后仍未超过30额度万元，则差额部分可享受小微免税，不动产销售额按照5%交税。
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。3月销售不动产10.5万，开具普通发票。
这个案例中，公司销售额合计是35万，超过了30万，但是减去不动产销售额后就是你25万，满足小微企业优惠。
所以，就25万差额部分享受免税，而不动产销售部分正常征税。
6.当然，如果未超过30万，收入全为免税项目，比如疫情期间提供生活服务，也开具了免税发票，那么可以在其他免税栏申报。
当然，你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码（四川大概有接近200种），这个里面还是特别全的。
这个EXCEL清单二哥上传到百度网盘了，大家可以关注二哥唯一备用号：办税不求人。在办税不求人回复消息“减免”获得下载免税链接。
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，提供餐饮服务，选择1个季度为纳税期限。2020年1-3月份取得免税销售额25万。
你看看，光是季度销售额不超过30万，未开具专票的情况都有如此多种，
你说小规模纳税人申报横不横？当然，不超过30万，开具了专票，超过30万的情况还有一些。
第二部分
我们再看看季度不超过30万，但是有开具专用发票的情况（由于小规模已经全面放开自开专票，所以这里都以自开专票举例）。
1.
二哥税税念公司为增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元，2月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元，3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。
季度销售额为25万，未超过30万，但是开具了专用发票，专用发票不能免税，所以这种情况下专票部分征税，其他的可以享受免税。
而且3月开具的1%的部分享受了减按1%征税的优惠，申报时候还需要把2%的部分填写到减征和减免税申2019报明细表中。
减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额2%=101000（1 1%）2%=2000。
主表填写如下：
2.
同样，如果不是公司，是个体户呢，这里额度填法又有所不同。
第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
二哥税税念公司是个体户的增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元，2月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元，3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。
季度销售额为25万，未超过30万，但是开具了专用发票，专用发票不能免税，所以这种情况下专票部分征税，其他的可以享受免税。
而且3月开具的1%的部分享受了减按1%征税的优惠，申报时候还需要把2%的部分填写到减个体征和减免税申报明细表中。
减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额个体2%=101000（1 1%）2%=2000。
主表填写的差异就在于免税销售额的地方。
3.
如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后工商户的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是如果你开具的是专用发票也是没法免的。
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供建筑服取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票；
2月份提供建筑服取得含税收入10.15万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，开具增值税专用发票；
3月份提供建筑服取得含税收入15.10万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，开具增值税专用发票。假设扣除额无期初余额。
差额扣除后的销售额为25万，小于30万，但是全部开具的专票工商户，无法免税。
4.
如果小规模纳税人季度销售额超过了30万元，但扣除销售不动产的销售额之后仍未超过30万元，则差额部分可享受小微免税，当然开具的是专票差额部分也没法享受。
二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合个体户计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。3月销售不动产10.个体户5万，开具普通发票。
这个案例中，公司销售额合计是35万，超过了30万，但是减去不动产销售额后就是你25万，满足小微企业优惠。但是其中专票部分不得免税。
减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额2%=101000（1 1%）2%=2000。
看完上面小规模纳税人的增值税申报，二哥相信，总有一款是适合你的，对照着看看吧，把2季度增值税申报顺利完成。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
