房地产行业500万佣金，个人所得税扣除，税率达32%，怎么合理节税

谭先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给谭先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%，

劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，

个税税额为：5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元

个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%

个人独资模式(132 7193 5807 甜）

谭先生使小编提供的上海个人独资模式

谭先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议，公司A将佣金转给谭的个独企业，税率仅6.04%

个独增值税：5000000÷(1 3%)×3%=145631.07元

个独附加税：145631.07×10%=1456.31元

个独个税：5000000÷(1 3%)×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，超过10万的适用税率为35%，速算扣除数为14750，计算个税为5000000÷(1 3%)×10%×35%-14750=155152.91元

以上合计税额为：145631.07 1456.31 155152.91=302240.29元

相较普通模式节税1593000-302240.29=1290759.71，节税比例高达1290759.71÷1593000=81.03%

税收筹划在生产经营活动中的应用

企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：

1，应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，重庆工业园，只要将企业注册在重庆工业园区(注册式，不用实地办公)，增值税(营改增)、企业所得税根据地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持奖励。上海个人独资企业可申请核定征收，所得税综合税率可降低至0.5%-3.5%，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

2，新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额;

3，企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。

4，充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值(跌价)准备，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。

5，严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。

根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。

税收筹划是提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，最终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益大化，进行合理的税收筹划很有必要。