前几天，瑞士银行集团才因长期为法国客户逃税被巴黎一家法院处以18亿欧元的罚金，12月20日又传来韩国警方调查三星电子副会长李在镕涉嫌在瑞士银行成立“空壳公司”避税一案。
瑞士银行凭什么可以帮助世界各地的人逃税？它有什么特殊之处？世界上还有哪些“避税天堂”？
瑞银案件发酵
先来看看瑞士银行被罚一案。
据巴黎某法院表示，瑞银集团在2004年至2012年期间系统地帮助法国客户逃税，引诱他们将钱藏在瑞士。
而该案最初于2019年宣判，彼时，瑞银集团被判罚款37亿欧元，外加8亿欧元的损害赔偿及利息，总计45亿欧元。之后，瑞银集团对这一判决提出上诉。
此次判决确认了2019年的审判，认定瑞银在法国的体育赛事和派对上非法招揽客户，以及清洗逃税所得。从处罚的具体细则来看，处罚包括法国政府要求的8亿欧元赔偿金和10亿欧元的没收款项。尽管目前18亿欧元的罚款金额已大幅削减，但瑞银方面表示，可能仍将上诉，并且希望看到上诉法院驳回指控，特别是针对洗钱指控，“因为这可能会损害声誉。”
欧洲对涉税和其他违法行为的罚款历来低于美国，瑞银案是其他银行密切关注的一个例外。
其实指控瑞银的并非法国一家。日内瓦检察官近日也对一家瑞士银行处以罚款，因为该银行未能向反洗钱当局及时报告从沙特流向西班牙前国王胡安·卡洛斯及其前情人的钱款。在瑞士方面展开调查之前，有西班牙媒体报道说，胡安·卡洛斯可能将政府合同授予西班牙公司，从中获得非法好处——这些资金可能藏匿在瑞士银行里。
再看韩国三星李在镕通过瑞银避税案件。
据韩媒2021年10月报道，李在镕涉嫌在瑞士银行开立账户，于2008年在英属维尔京群岛成立了一家空壳公司用以避税。青年正义党在有关消息见诸报端后以涉嫌逃税及隐匿犯罪所得，违反《特定经济犯罪加重处罚法》等相关法律为由向检方控告李在镕。由于检方只能依法调查偷税漏税金额超过5亿韩元的案件，此案因涉案金额不明被移交警方。警方表示，11月从首尔中央地方检察厅接手此案后已于同月17日传唤举报人进行了调查。
在这些案件之前，瑞士银行似乎就是世界各国“最安全”的银行。从黑帮大佬到恐怖分子，从贪腐官员到顶级富豪，这些人都喜欢把钱存到瑞士银行。瑞士银行究竟有何神奇之处，吸引世界的财产？
神秘而安全的瑞银
瑞士银行于1912年由温特图尔银行和托根贝格银行合并组成。1998年，瑞士联合银行和瑞士银行集团合并成瑞银，瑞士联合银行曾是欧洲最大的金融控股集团，总部在瑞士苏黎世，为超过450万的客户提供了服务，拥有48000多名员工。
瑞银集团从2004至2007年连续四年被《欧洲货币》评为全球最佳私人银行，被《金融亚洲》从2002至2006年连续五年评为亚洲最佳私人银行。
其实早在16世纪，随着基督教加尔文教派的兴起，就有大量被迫害的新教徒，从法国、意大利等国逃进了瑞士，在寻求庇身之所的同时，他们也带来了大量的金钱。为了保护这些新教徒的财产安全，瑞士银行初步推出了保密制度。
在一战、二战中，瑞士是永久中立国。于是又吸引了大量的欧洲人跑到瑞士去避难，由于在中立国存钱不受政治影响，更不用担心资产被冻结，所以瑞士银行再次得到蓬勃发展。
瑞士拥有崎岖陡峭的地形，境内修建有超过1000多座军事掩体，许多山体都被掏空，里面藏着飞机和大炮。瑞士的军事力量也非常强大，虽然只有几百万人口，但是武器精良，军人训练有素，称得上精锐之师。军人们除了保家卫国，剩余的主要工作就是守护银行了。
即使大家都知道瑞士银行将钱藏在阿尔卑斯山脉里，也很少有人打它的主意，因为那里有着全副武装的安保人员和严密的安保系统。所以，几乎不可能出现银行被盗的情况，基本也没有人想要抢劫银行。
把钱存进瑞士银行，除了安全，还特别隐秘。在1987年之前顾客还能够使用假名存款，后来因为国际压力废除了这一条规定，而银行内部也不允许拍照、摄影、录音。如果瑞士银行内部的工作人员泄露出顾客的信息，也将会被判刑。
当然，这样的银行，也不是谁都能往里面存钱的。开户起步就得500万美元，还要支付高昂的管理费，因此瑞士银行服务的顾客通常是非富即贵。
“避税天堂”受挑战
国际货币基金组织对全球“避税天堂”进行了明确的定义：
首先，这些国家和地区的金融机构，其业务往来的对象主要是非本地居民；其次，这些经济体的对外资金与负债要远高于对内的资金与负债；最后，所有这些所谓的金融中心，都提供低赋税（或零赋税）、宽松的金融监管以及严格保密的银行信息。
在“避税天堂”注册的公司大部分都用于控股其他实际经营的公司，离岸公司本身并没有实际经营活动，也从未申请当地的税收居民，信息不对称导致离岸公司既没有在母国纳税，也没有在离岸注册地纳税，从而避免了税务支出，或者有效节约了税务支出。
世界各地的“避税天堂”都在哪里呢？
他们是加勒比海地区的巴拿马，开曼群岛百慕大，英属维京群岛，巴巴多斯，巴哈马哥斯达黎加；欧洲地区的爱尔兰，荷兰，卢森堡，瑞士，马耳他，直布罗陀和塞浦路；非洲的毛里求斯；以及亚洲的香港，澳门和新加坡。
这些“避税天堂”大多数都是非常小的岛国。由于当地缺乏资源和工业，他们只能另辟蹊径，通过提供离岸金融服务，以非常低的税率，甚至零税率来吸引个人和跨国企业到他们国家设立公司，达到避税的目的。
但是，近年来，“避税天堂”的保密性也受到了挑战。随着2017年1月1日《金融账户涉税信息自动交换标准》（AEOI标准）正式生效，瑞士税务机关开始收集相关银行信息，并于2018年进行首次信息共享，用以打击避税。瑞士“避税天堂”的地位也因此或将终结。该公约由经济合作与发展组织和全球金融业组织联合制定，指出未来参加该公约的某成员国公民在另一成员国开立银行账户，该公民所属国家的税务部门将自动获取账户信息，从而达到打击避税的目的。
从巴黎、日内瓦处罚瑞士银行的案例来看，“避税天堂”也不再是法外之地。随着金融市场的发展，金融体系不断完善，各国加大偷逃税行为的力度也不断加大，偷逃税势必被追责。
当下，瑞士银行（中国）银行表示要深耕中国市场，加大可持续投资布局。从上述法国案例来看，如果有引诱富豪将钱藏在瑞士的行为，中国警方也是有权检查其中国分行信息的。而且，任何一个中国人，不管他的财产放在瑞士、新加坡还是开曼，当地政府都有义务向中国政府自动共享中国籍投资者的税收财富和收入信息。所有在这些地区的银行也需要执行AEOI准则向当地的金融监管部门如实汇报他们公司内投资者账户的所有信息。
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