季报的利润总额减去所得税吗(企业所得税季报利润总额是累积利润吗?)

税务管理篇-企业所得税

企业所得税申报表—纳税申报时间及常见税收优惠

企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

　 按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

小微企业税收优惠

小型微利企业和个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），规定对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税（以下简称减半政策）

财政税务总局2021年第12号公告

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，此政策延续2021年1月1日至2022年12月31日，也就是实际税负率为2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负率就是10%。

高新技术企业是减按15%的税率征收企业所得税

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

例：某科技型中小企业在2016年发生符合加计扣除条件的研发费用200万元，则其在2016年度按照现行规定可加计扣除100万元（200*50%），而2017、2018、2019年度每年可加计扣除150万元（200*75%）。

企业所得税申报表—软件取数原理

1、好会计/易代账可通过：本期记账凭证生成利润表并自动生成企业所得税预缴申报表，因企业所得税为季度预缴、年度汇算清缴，所以申报表取数参照本季利润表季报。

2、软件取数

①企业所得税预缴申报表中“营业收入”=利润表季报中“营业收入”的本年累计数；

②企业所得税预缴申报表中“营业成本”=利润表季报中“营业成本”的本年累计数；

③企业所得税预缴申报表中“利润总额”=利润表季报中“利润总额”的本年累计数；

④企业所得税税率一般为25%，如遇优惠调整，可在设置-财税设置-税务信息中设置好；

⑤企业所得税预缴应纳所得额=利润总额*企业所得税税率。

⑥如果有年度亏损数需在财税设置里填写亏损金额

企业所得税—案例分享

案例：江西服宝贸易公司为小型微利企业，截止至9月份本年净利润为17445.39元，请问9季度需要预缴的企业所得税为多少？在企业所得税税表该怎样填写相关数据，减免的税额系统自动计算的为多少？

答案揭晓，税表减免税额可直接套用正常税负率25%-实际税负率2.5%快速得出减免税负22.5%，减免税额=17445.39*22.5%=3925.21元，实际需缴纳=17445.39*2.5%=436.14元

补充，如果截止9月份本年累计净利润1017445.39元，那减免税额的计算金额及本期需实际缴纳的税额为多少?本年需实际缴纳的=1000000*2.5% 17445.39*10%=25000 1744.54=26744.54元

减免税额=1000000*（25%-2.5%） 1744539*（25%-10%）

=225000 17445.39*15%=227616.81元

验证

无优惠，按正常税负1017445.39*25%=254361.35元

小型为企业优惠之后需缴纳=26744.54元

税收优惠=254361.35-26744.54=227616.81元

1、系统除了对小型微利企业财税设置，系统会自动根据税收优惠自动计算取值，，其他如设置高新技术企业或者科技中小型企业，报表不能自动计算税收优惠，需要手工填表

2、对于是否延缓缴纳所得税，目前选择是或者否对于报表来说均不会变化，因为关于延缓缴纳税的政策所属期（2020年5月1日-2020年12月31日），所以系统在2021年开始这个设置就无效了